Questões de Auditoria

Antonius, auditor externo da empresa Albatroz S.A. conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Albatroz, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho

• A.

  deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.

• B.

  pode ser efetuado, visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau.

• C.

  pode ser realizado, desde que o Antonius declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência.

• D.

  será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.

• E.

  não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique.

Julgue os próximos itens, relativos à auditoria. Nos exames realizados na auditoria de regularidade, devem ser respeitados, além do princípio da legalidade, os critérios de economicidade, eficiência, eficácia, efetividade, equidade, ética e proteção ao meio ambiente.

• E. Errado
• C. Certo

Na documentação de auditoria, o registro dos procedimentos específicos executados para corroborar as respostas da administração às indagações doAuditor:

• A.

  é uma evidência do exercício do ceticismo profissional do Auditor.

• B.

  é desnecessário: as respostas da administração dispensam confirmações.

• C.

  é uma evidência de retrabalho.

• D.

  é uma evidência de controle de qualidade.

• E.

  é uma evidência de procedimento de controle interno.

De acordo com as normas de auditoria externa, quando o auditor desenvolve seus trabalhos com uma postura que inclui questionamento e avaliação crítica e detalhada, e desempenhe os trabalhos com alerta para condições que possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude nas demonstrações financeiras, o auditor está aplicando

• A.

  julgamento profissional.

• B.

  ceticismo profissional.

• C.

  equidade profissional.

• D.

  diligência profissional.

• E.

  neutralidade profissional.

Julgue os próximos itens, relativos à auditoria. Os efeitos reais do achado de auditoria, resultantes da divergência entre a situação encontrada e o critério utilizado para avaliá-la, correspondem às consequências concretas, positivas ou negativas, da auditoria para o órgão ou entidade, assim como para o erário ou a sociedade. Os efeitos potenciais, por sua vez, diferentemente dos reais, são aqueles que podem não se concretizar.

• C. Certo
• E. Errado

Atenção: As questões de números 49 e 50 referem-se ao texto abaixo.

Um auditor externo ao proceder a auditoria da empresa Grãos e Cia, constata no ano de 2010, na fase pré-operacional da unidade construída em Palmas, o custo de R$ 18.000.000,00 relativos à terraplanagem do terreno da fábrica. Foram feitos os testes, que evidenciaram que o contrato de serviços de terraplanagem foi realizado com empresa devidamente constituída juridicamente e em atividade normal. O pagamento do serviço contratado foi efetuado à empresa de terraplanagem e comprovado por pagamento eletrônico constante do extrato bancário. O auditor em procedimento complementar e diante da expressividade dos valores foi até a unidade verificar os serviços. Ao indagar alguns funcionários foi informado que o serviço de terraplanagem havia sido feito pela prefeitura da cidade, a qual também doou o terreno a empresa Grãos e Cia. Os funcionários também informaram que nunca esteve na empresa Grãos e Cia qualquer funcionário da empresa de terraplanagem contratada.

O procedimento do auditor mostra uma postura de

• A.

  falta de ética profissional por desconfiar da administração.

• B.

  investigação, atitude não pertinente às atividades do auditor.

• C.

  julgamento profissional avaliando a licitude dos atos da equipe de auditores.

• D.

  representante da Governança no processo de identificação de todas as fraudes.

• E.

  ceticismo profissional adequada às normas de auditoria.

Julgue os próximos itens, relativos à auditoria. O objetivo da auditoria de gestão é evidenciar as melhorias e as economias feitas no processo de gerenciamento, a fim de que seja evitado o surgimento de obstáculos ao cumprimento das atividades da instituição.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, relativos à auditoria. A veracidade do conteúdo das informações comprobatórias das conclusões de auditoria fornecidas pelos órgãos e entidades auditadas é de responsabilidade exclusiva do auditor governamental.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de métodos, técnicas, procedimentos e instrumentos de controle, julgue os itens que se seguem. O auditor é responsável pela revisão do controle de qualidade da auditoria que executa, devendo avaliar os julgamentos e as conclusões constantes de seu relatório.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de auditorias no contexto da gestão ambiental, julgue os itens a seguir.

Os auditores devem coletar informações por meio de entrevistas, exames de documentos e observação, compará-las com os critérios de auditoria e sugerir soluções específicas para os problemas.

• C. Certo
• E. Errado