Questões de Auditoria do ano 2003

São vetores da atuação da Auditoria Operacional, EXCETO:

• A.

  Encaminhamento do documento final do projeto de auditoria à alta administração/comitê de auditoria/área auditada.

• B.

  Alimentação dos dados para o gerenciamento estatístico da auditoria contábil.

• C.

  Emissão de parecer de auditoria/relatório de auditoria/plano de ação/ata de reunião/laudo técnico.

• D.

  Integração da auditoria operacional com as demais áreas da auditoria (contábil/legal/sistemas/gestão).

Assinale a alternativa correta, em relação à revisão externa da auditoria pelos pares, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade.

• a.

  A revisão externa de qualidade deve ser efetuada a cada 2 (dois) anos.

• b.

  A revisão externa é feita pelo Comitê Administrador do Programa.

• c.

  O objetivo da revisão pelos pares é o de possibilitar à entidade auditada uma nova avaliação de sua situação patrimonial e financeira.

• d.

  A seleção dos auditores-revisores cabe aos auditores a serem revisados.

• e.

  A revisão deve abranger, também, as questões relativas à condução de negócios por parte da entidade auditada.

As indicações de que a continuidade da entidade em regime operacional esteja em risco podem vir das demonstrações contábeis ou de outras fontes. De acordo com a interpretação técnica dada pelo Conselho Federal de Contabilidade, indique qual das opções a seguir não representa uma indicação financeira

• A.

  Perda de mercado importante, fornecedor essencial ou financiador estratégico.

• B.

  Passivo a Descoberto ou Patrimônio Líquido Negativo.

• C.

  Posição negativa de Capital Circulante ou Capital Circulante Negativo

• D.

  Falta de capacidade financeira dos clientes para saldar seus compromissos.

• E.

  Prejuízos operacionais substanciais de forma continuada.

Um dos instrumentos complementares da auditoria para auxiliar a revisão analítica é a utilização de índices econômicos e financeiros. Para avaliação da capacidade de pagamentos ou liquidação do total dos compromissos, indique qual índice deve ser utilizado.

• A.

  Índice de Rentabilidade do Ativo

• B.

  Índice de Liquidez Geral

• C.

  Índice de Contas a Receber

• D.

  Índice de Giro do Ativo

• E.

  Índice de Imobilizações

A auditoria estabelece como "escopo" do trabalho o período das demonstrações financeiras. Indique qual das normas abaixo não se refere ao período objeto da auditoria.

• A.

  Transações com partes relacionadas.

• B.

  Carta de responsabilidade da administração.

• C.

  Amostragem estatística.

• D.

  Eventos subseqüentes.

• E.

  Estimativas contábeis.

Um Auditor-Fiscal da Receita Federal constatou, durante a fiscalização de um contribuinte, que o mesmo havia cometido irregularidades fiscais que deveriam ser objeto de lançamento tributário, com imposição de multa de ofício. Todavia, ao ficar sabendo que o contribuinte era uma pessoa boa, caridosa, e que freqüentava a mesma igreja que ele, decidiu encerrar a fiscalização sem resultado. Nesta hipótese, esse Auditor:

• A.

  cometeu o crime de condescendência criminosa.

• B.

  cometeu o crime de concussão.

• C.

  não cometeu crime algum, haja vista que não obteve qualquer vantagem econômica com a sua conduta

• D.

  cometeu o crime de corrupção passiva.

• E.

  cometeu o crime de prevaricação.

Um Auditor-Fiscal da Receita Federal, em exercício em São Paulo, faz a defesa administrativa de um contribuinte num processo fiscal objeto de auto de infração lavrado por outro AFRF, em exercício na Delegacia da Receita Federal em Brasília. Nesta hipótese:

• A.

  comete crime funcional contra a ordem tributária.

• B.

  comete crime de corrupção passiva.

• C.

  não comete crime algum se não tiver recebido qualquer recompensa por esse trabalho.

• D.

  não comete crime algum se o auto de infração for mantido pela Delegacia de Julgamento.

• E.

  não comete crime algum porque se trata de contribuinte subordinado a outra unidade administrativa da Receita Federal.

É fator condicional para a efetivação das condições aprovadas, de operação de fusão se os peritos nomeados determinarem que o valor dos patrimônios líquidos vertidos para a formação do novo capital social seja:

• A.

  inferior a 20% do capital preferencial das empresas envolvidas.

• B.

  pelo menos, igual ao montante do capital a realizar.

• C.

  no máximo 50% do capital ordinário anterior de cada uma das empresas.

• D.

  inferior ao total do capital preferencial anterior de cada uma das empresas.

• E.

  totalmente integralizado e superior a 50% do capital ordinário.

A escolha do auditor nas Sociedades Anônimas é de competência:

• A.

  do Conselho de Administração

• B.

  do Conselho Consultivo

• C.

  do Conselho Fiscal

• D.

  da Comissão de Valores Mobiliários

• E.

  da Diretoria Executiva

A empresa Restrição S.A. contratou empresa de auditoria independente somente para emitir parecer sobre seu Balanço Patrimonial. A empresa disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Assim, podemos classificar esta auditoria como sendo:

• A.

  uma limitação na extensão do trabalho.

• B.

  um trabalho de objetivo ilimitado.

• C.

  uma indeterminação na extensão do trabalho.

• D.

  um trabalho de objetivo limitado.

• E.

  uma restrição na extensão do trabalho.