Questões de Auditoria do ano 2003

De acordo com a Constituição Federal, a atuação do sistema de controle interno dos Poderes do Estado não tem por finalidade verificar o seguinte tipo de situação:

• A.

  realização de licitação fora dos critérios estabelecidos por lei

• B.

  interrupção da construção de duas escolas previstas no plano plurianual

• C.

  estabelecimento de uma política de controle de natalidade da população

• D.

  quantidade elevada de decisões favoráveis à revisão de valores a pagar de IPTU

Aplicando as normas de auditoria nas entidades governamentais, o auditor deverá apresentar um parecer com ressalva na seguinte situação:

• A.

  verificação comprovada de irregularidades na fiscalização de tributos

• B.

  inexistência de limitações na extensão dos trabalhos de auditagem

• C.

  realização de auditoria por solicitação dos administradores

• D.

  avaliação de bens do almoxarifado pelo método UEPS

Quando há demonstrações contábeis de controladas, utilizadas para fins de consolidação, que foram auditadas por outros profissionais, o auditor da companhia investidora

• a.

  não precisa expressar sua opinião sobre elas, já que o trabalho foi executado por outras pessoas.

• b.

  não apenas precisa expressar sua opinião sobre elas, mas também deve revisar o trabalho feito pelos outros.

• c.

  precisa expressar sua opinião sobre elas, com base nos pareceres feitos pelos outros auditores e destacar tal fato em seu parecer.

• d.

  precisa expressar sua opinião sobre elas, mas omitir em seu parecer que as mesmas foram auditadas por outros profissionais.

• e.

  deve emitir um parecer com ressalva, destacando que as citadas demonstrações foram auditadas por outros auditores.

O auditor da CVM, ao efetuar fiscalização nas demonstrações financeiras do Banco Depósito S.A., constatou que o auditor responsável pelas demonstrações contábeis, objeto da fiscalização, possui parentesco em primeiro grau com o contador da empresa auditada. Nesse caso, para atender à Lei no 6.404/76 e às normas da CVM, os trabalhos de auditoria serão considerados:

• a.

  anuláveis.

• b.

  válidos.

• c.

  corretos.

• d.

  justificáveis.

• e.

  nulos.

O auditor da CVM, ao analisar as demonstrações financeiras de uma companhia aberta, constatou que esta havia adquirido debêntures de sua própria emissão. Com relação às condições deste tipo de operação, está de acordo com os dispositivos da Lei no 6.404/76:

• a.

  valor superior ao nominal, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações contábeis.

• b.

  valor de mercado superior ao nominal, divulgando o fato em notas explicativas e nas demonstrações financeiras.

• c.

  valor nominal mais prêmio adicional, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações financeiras.

• d.

  valor igual ao nominal mais prêmio adicional, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações contábeis.

• e.

  valor inferior ao nominal, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações financeiras.

Entre os relatórios emitidos pelo auditor, existe a carta de conforto, que tem como objetivo assessorar:

• A.

  a empresa para que possa fazer a revisão das normas e procedimentos contábeis.

• B.

  o contador/auditor interno na avaliação das demonstrações financeiras da empresa.

• C.

  o subscritor e outros agentes envolvidos na emissão dos títulos.

• D.

  o auditor na limitação de sua responsabilidade perante os trabalhos de auditoria.

• E.

  a empresa para ter a garantia de que o auditor executará a auditoria de forma correta

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer, o auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento por parte dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis, em relação tanto ao conteúdo quanto à forma.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Quando constatar que há evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor independente deverá, em seu parecer, mencionar, em parágrafo de ênfase, os efeitos que tal situação poderá determinar na continuidade operacional da entidade, de modo que os usuários tenham adequada informação.

• C. Certo
• E. Errado

As normas de auditoria independente preconizam que a relevância deve ser considerada pelo auditor

• A.

  na determinação da natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria

• B.

  após avaliar o sistema contábil e de controles internos da entidade

• C.

  em montante que não ultrapasse 5% do resultado líquido do exercício

• D.

  em montante que não ultrapasse 10% do ativo total da entidade auditada

• E.

  em função do risco de auditoria, determinado por amostragem estatística

A descrição analítica de trabalhos elaborados pelo auditor, sem aplicação de todas as normas de auditoria geralmente aceitas, é apresentada no seguinte documento:

• A.

  relatório sobre revisão limitada

• B.

  parecer com ressalva

• C.

  parecer sem ressalva

• D.

  relatório especial