Questões de Auditoria do ano 2003

A qualidade nos trabalhos da auditoria independente é essencial para a boa condução dos trabalhos e para emissão do parecer. Assim, em que periodicidade os auditores independentes devem se submeter à revisão dos controles de qualidade internos, por outros auditores independentes com estrutura compatível, conforme determinação do CFC, IBRACON e CVM?

• A.

  1 ano

• B.

  2 anos

• C.

  3 anos

• D.

  4 anos

• E.

  5 anos

São diversos os pressupostos mínimos a serem avaliados pelo auditor na análise da continuidade da empresa, conforme determina a NBC-T 11. Dos indicadores abaixo, indique qual não representa um indicador financeiro.

• A.

  Índices financeiros adversos de forma contínua.

• B.

  Dificuldades de acertos com credores.

• C.

  Posição negativa de capital circulante líquido.

• D.

  Perda de mercado, franquia ou licença.

• E.

  Prejuízos operacionais substanciais de forma contínua.

Indique a assertiva que completa as lacunas corretamente. O auditor deve adotar procedimentos que o assegurem de que todas as ________º________ passivas relevantes, decorrentes de _______¹______, foram ________²______ pela administração na elaboração das demonstrações ______³________.

• A.

  contas º, acordos judiciais ¹, omitidas ², de resultado do exercício ³

• B.

  inconsistências º, processos judiciais ¹, desconsideradas ², contábeis ³

• C.

  contingências º, processos judiciais ¹, identificadas ², contábeis ³

• D.

  contas º, processos injustos ¹, identificadas ², de resultado do exercício ^3</SUP

• E.

  contingências º, processos de produção ¹, escondidas ², contábeis ³

A CVM, no intuito de reduzir a possibilidade de comprometer a qualidade dos serviços de auditoria, em virtude do auditor manter a prestação de serviços a um mesmo cliente por período indeterminado, instituiu o rodízio das empresas de auditoria ao realizarem auditoria em companhias abertas. Assim, efetuado o rodízio, é permitido o retorno da empresa de auditoria ao mesmo cliente, após:

• A.

  1 ano

• B.

  2 anos

• C.

  3 anos

• D.

  4 anos

• E.

  5 anos

A não emissão da carta proposta pelo auditor é considerada, pelo Código de Ética do Contabilista,

• A.

  infração.

• B.

  erro.

• C.

  negligência.

• D.

  normalidade.

• E.

  fraude.

Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:

• A.

  na relação entre o auditor e a justiça.

• B.

  na relação entre o auditor e a entidade auditada.

• C.

  na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.

• D.

  na relação entre o auditor e demais terceiros.

• E.

  na relação entre os auditores.

O auditor, ao avaliar um empreendimento em fase pré-operacional, pode se confrontar com incertezas significativas, em razão dos gastos de instalação e das aquisições de ativos ainda não terem demonstrado sua capacidade de geração de lucros. Assim, o auditor, não deve considerar para decidir sobre a necessidade de modificar seu parecer:

• A.

  a adequação do capital de giro e disponibilidade de obtenção de capitais adicionais.

• B.

  o fluxo de caixa apresentado para o projeto.

• C.

  os eventos subseqüentes à data do balanço.

• D.

  a competência e experiência da administração.

• E.

  a capacidade de realização de ativos, principalmente os de vida longa.

O sistema de controle interno integrado dos entes governamentais é mantido

• A.

  pelo Poder Legislativo.

• B.

  pelo Poder Executivo.

• C.

  pelos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário.

• D.

  pelos Poderes Executivo e Judiciário.

• E.

  pelo Poder Judiciário.

Em relação à auditoria governamental, marque a alternativa correta :

• A.

  Tomada de contas é o processo devidamente formalizado, dotado de rito próprio, que objetiva apurar a responsabilidade daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao Erário.

• B.

  A auditoria de acompanhamento da gestão é aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

• C.

  As auditorias governamentais só podem ser realizadas de forma direta, ou seja, realizada por servidores em exercício nos órgãos e unidades do sistema de controle interno

• D.

  A auditoria operacional compreende o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações mediante processos específicos. Visa a obter elementos comprobatórios que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios contábeis.

• E.

  A auditoria contábil avalia as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional.

Dentre os princípios fundamentais dos controles contábeis, verificados pelo auditor, aquele que consiste em estabelecer que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno, é denominado:

• A.

  acesso aos ativos;

• B.

  segregação de funções;

• C.

  confronto dos ativos com os registros;

• D.

  amarrações do sistema;

• E.

  custos do controle x benefícios.