Questões de Auditoria do ano 2003

Assinale a alternativa CORRETA.

• A.

  O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Brasileiras de Contabilidade, independentemente dos prazos contratuais assumidos com a entidade.

• B.

  O planejamento não leva em consideração todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos.

• C.

  O planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados anualmente.

• D.

  O programa de auditoria deve ser detalhado de forma a servir como guia e meio de controle do progresso dos trabalhos.

Assinale a alternativa INCORRETA.

• A.

  Para alcançar seus objetivos, a auditoria necessita acompanhar a quali-dade de sua atuação via natureza das fraquezas detectadas.

• B.

  Para alcançar seus objetivos, a auditoria necessita rever sua dinâmica de atuação aplicando o questionário de autocontrole do auditor operacional.

• C.

  O auditor deverá alimentar o sistema de monitoração da qualidade da auditoria e de gerenciamento de projetos de auditoria.

• D.

  Para alcançar seus objetivos, a auditoria necessita reciclar o check-list realizando adaptação às novas características operacionais dos negócios.

A Cia. A possui investimentos em duas companhias coligadas B e C, cujos valores contábeis representam, respectivamente, 10% e 6% do valor de seu patrimônio líquido. A investidora detém 20% do capital social de B e 13% do capital social de C, na qual, entretanto, tem influência na administração. O auditor independente constatou que ambos os investimentos foram avaliados pelo custo de aquisição. Em função desse fato, o auditor

• a.

  nada deve fazer, uma vez que o procedimento adotado pela Cia. A é correto.

• b.

  emitir parecer adverso, sem fazer qualquer comunicação à entidade.

• c.

  deve recomendar que apenas a avaliação do investimento na Cia. A seja feita pelo método da equivalência patrimonial.

• d.

  deve recomendar que apenas a avaliação do investimento na Cia. B seja feita pelo método da equivalência patrimonial.

• e.

  deve recomendar que a companhia refaça a avaliação de ambos os investimentos pelo método da equivalência patrimonial.

Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão:

• A.

  capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias.

• B.

  capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados.

• C.

  conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, entre outros.

• D.

  capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis.

• E.

  conhecimentos dos princípios de administração, para reconhecer e avaliar a relevância e o significado dos eventuais desvios em relação às boas práticas empresariais.

A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:

• A.

  integridade, eficiência, confidencialidade e dependência

• B.

  independência, integridade, eficiência e confidencialidade

• C.

  dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência

• D.

  confidencialidade, integridade, eficiência e negligência

• E.

  eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade

O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:

• A.

  possuir ações ou debêntures da entidade auditada.

• B.

  for independente em relação à entidade auditada.

• C.

  tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.

• D.

  identificar e compreender as atividades da empresa.

• E.

  estiver capacitado para exercer o trabalho.

O auditor externo, ao utilizar o trabalho de terceiros para complementar seus trabalhos, não terá responsabilidade quando executado por:

• A.

  contador na função de auditor interno da empresa auditada para a qual realizou trabalhos.

• B.

  perito contratado pelo cliente para elaboração de laudo de reavaliação de ativos.

• C.

  consultores tributários ou advogados para complemento dos trabalhos da auditoria.

• D.

  especialistas da área de informática para revisão dos sistemas da empresa auditada.

• E.

  especialistas legalmente habilitados para suporte aos trabalhos da auditoria externa.

Das atribuições adicionais do auditor independente, quando na execução de trabalhos de auditoria de empresas que tenham ações negociadas no mercado de valores mobiliários, não está previsto:

• A.

  verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão de acordo com as demonstrações auditadas e com o parecer emitido.

• B.

  verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas.

• C.

  elaborar relatório sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando à administração e ao Conselho Fiscal.

• D.

  verificar se as informações constantes da Demonstração do Fluxo de Caixa, bem como a estrutura utilizada correspondem à determinada pela CVM.

• E.

  verificar se a destinação dada ao resultado foi feita de acordo com o estabelecido na Lei 6.404/76, no estatuto da empresa e nas normas da CVM.

Ao determinar os honorários a serem pagos, o auditor externo deve considerar:

• A.

  o tipo de parecer a ser emitido à entidade auditada.

• B.

  o conjunto de trabalhos de auditoria e consultoria prestados.

• C.

  a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual ou habitual.

• D.

  a limitação de acesso à documentação da entidade a ser auditada.

• E.

  o impedimento pela empresa dos locais onde os serviços serão realizados.

O auditor externo, ao realizar procedimentos para constatação de eventos subseqüentes e constatar a existência de evento que altera substancialmente a situação patrimonial da empresa, deve:

• A.

  sempre ressalvar o parecer e exigir o ajuste das contas.

• B.

  não se pronunciar por não fazer parte do período das demonstrações contábeis.

• C.

  sempre emitir parecer adverso e solicitar a inclusão de notas explicativas.

• D.

  elaborar notas explicativas e sempre ressalvar o parecer.

• E.

  exigir o ajuste das contas ou a inclusão de notas explicativas.