Questões de Auditoria do ano 2005

Ao efetuar a confirmação dos saldos de contas a pagar e os de contas a receber diretamente com os clientes e fornecedores, por meio de comunicação direta, o auditor está executando o procedimento de

• A. indagação.
• B. questionamento.
• C. circularização.
• D. inspeção.
• E. certificação.

Quando o valor do ativo envolvido for representativo em relação à posição patrimonial e financeira da empresa e ao resultado das operações, o auditor deve

• A.

  efetuar o exame de todos os eventos contabilizados na entidade.

• B.

  acompanhar o inventário físico realizado pela entidade, executando os testes de contagem física.

• C.

  aperfeiçoar o ambiente de controles internos da empresa de forma a garantir as operações.

• D.

  efetuar a comparação dos dados projetados com os dados registrados na contabilidade da empresa.

• E.

  ressalvar o parecer, quantificando o valor relevante em relação à posição patrimonial.

Assinale a alternativa correta.

• A.

  A técnica de auditoria chamada de circularização ou confi rmação do tipo branco é aquela em que se colocam os valores nos pedidos efetuados a clientes.

• B.

  A confirmação ou circularização implica a obtenção de declaração informal e parcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confi rmar.

• C.

  A técnica de auditoria chamada de exame físico serve para determinar se os registros estão corretos e seus valores adequados, em função da qualidade do item examinado.

• D.

  O tipo de confi rmação ou circularização a ser empregado na auditoria é algo pertinente aos desejos de evidências que a entidade auditada escolher para o auditor.

Sobre as sentenças abaixo, é correto afirmar:

• A.

  O procedimento ou a técnica utilizada pelo auditor para a constatação da adequação das operações aritméticas é chamado de exame de documentos originais.

• B.

  O inquérito é uma das técnicas de auditoria que consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas. Pode ser utilizado através de declarações formais, conversações normais ou sem compromisso.

• C.

  O suporte da autenticidade dos registros principais examinados pelo auditor é a aplicação da técnica de auditoria chamada exame dos registros auxiliares. Esta técnica não pode ser conjugada com o uso de outras técnicas de auditoria, justamente por ser auxiliar.

• D.

  A técnica de auditoria chamada de observação é dispensável na auditoria das demonstrações contábeis, pois o auditor deve procurar evidências objetivas.

Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.

• A. Amostragem não-estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada pelo auditor, utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.
• B.

  Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.

• C.

  Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor é obrigado a empregar técnicas de amostragem.

• D.

  Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.

Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:

• A.

  Estratifi cação da amostra, tamanho da organização, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.

• B.

  Tamanho da amostra, população objeto da amostra, tamanho da organização e número de empregados.

• C.

  População objeto da amostra, estratifi cação da amostra, tamanho da amostra, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.

• D.

  População objeto da amostra, risco da amostragem, número de empregados, erro tolerável e erro esperado.

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O tamanho da amostra não é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados da amostra. Quanto mais baixo o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

• B.

  O risco de amostragem surge da possibilidade de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

• C.

  Nos testes de observância de auditoria, o risco de subavaliação da confi abilidade é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatório, o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra.

• D.

  Nos testes substantivos de auditoria, o risco de rejeição incorreta é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra leve à conclusão de que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas está, relevantemente, distorcido, mas, efetivamente, não está.

Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Evidência de conhecimento pessoal, adquirida pela experiência profi ssional direta, é normalmente derivada do exame físico do auditor e da observação das atividades. Esse tipo de evidência tende a ser mais confi ável, desde que o auditor possa minimizar o risco de erros de observação.

• B.

  Evidência analítica, a mais comum, obtida em documentos classifi cados em internos e externos.

• C.

  Evidência externa, aquela obtida de terceiros que são independentes do auditado.

• D.

  Evidência interna, aquela coletada na entidade auditada.

Quanto aos testes de auditoria, é correto afirmar que:

• A.

  a investigação e a confirmação são procedimentos empregados nos testes substantivos;

• B.

  os testes de observância limitam-se aos procedimentos de inspeção e observação;

• C.

  os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento;

• D.

  na revisão analítica estuda-se o comportamento dos fatos patrimoniais para buscar indícios de anomalias ou casos que mereçam estudo do Auditor;

• E.

  os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.

O procedimento de auditoria mais adequado para examinar dinheiro em caixa, estoques, títulos e bens do Ativo Imobilizado é a:

• A.

  confirmação com terceiros.

• B.

  conferência de cálculos.

• C.

  inspeção de documentos.

• D.

  correlação de saldos.

• E.

  contagem física.