Questões de Auditoria do ano 2006

Para avaliar a integridade nos lançamentos e procedimentos contábeis, o auditor realiza dois procedimentos: o corte de documentação e a avaliação da integridade. Assim, podemos afirmar que, respectivamente, esses procedimentos são para:

• A. comprovar que todos os documentos contábeis seguem uma ordem cronológica e que a documentação esteja íntegra, sem rasuras, sem emendas, completa; sem faltar nenhum documento.
• B. verificar se todos os lançamentos efetuados no exercício atual e anterior foram registrados e se a integridade dos gestores da empresa não oferece riscos para o negócio.
• C. permitir que todos os fatos contábeis que ocorreram no período foram identificados e, se os sistemas e processos estão documentados.
• D. confi rmar se todas as transações que ocorreram durante um período foram contabilizadas e se os saldos apresentados nos balanços incluem todos os ativos, passivos e itens do patrimônio líquido adequados.
• E. evidenciar que os documentos contábeis selecionados estão registrados na contabilidade e que as integridades do Balanço Patrimonial, da DOAR e das Notas Explicativas estão em conformidade com as normas contábeis.

O auditor ao identificar eventos subseqüentes deve considerar

• A. somente eventos que gerem ajustes nas demonstrações contábeis.
• B. eventos que demandem de ajustes nas demonstrações contábeis e no parecer de auditoria.
• C. eventos que demandem de ajustes nas demonstrações contábeis ou a divulgação de informações nas notas explicativas.
• D. fato não objeto da auditoria por ocorrer após o fechamento dos trabalhos de auditoria.
• E. exclusivamente, ajustes que modifiquem o parecer de auditoria.

De acordo com as normas emanadas pelo CNSP, para que uma seguradora tenha a obrigatoriedade de criar o comitê de auditoria, entre os seus órgãos estatutários, deve ter apresentado nos últimos dois exercícios sociais, no mínimo:

• A. Patrimônio Líquido Ajustado igual ou superior a R$ 500.000.000,00 ou Provisões Técnicas em montante igual ou superior a R$ 700.000.000,00.
• B. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 40.000.000,00 ou Provisões Técnicas de R$ 60.000.000,00.
• C. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 50.000.000,00 ou Provisões Técnicas de R$ 70.000.000,00.
• D. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 400.000.000,00 e Provisões Técnicas de R$600.000.000,00.
• E. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 150.000.000,00 e Provisões Técnicas de R$ 500.000.000,00.

O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas. Dessa forma, o auditor assume responsabilidade técnico-profissional definida, inclusive de ordem pública; portanto, é indispensável que tal documento obedeça às características estabelecidas nas normas. Com relação ao esse tema, julgue os próximos itens. O parecer emitido pelo auditor independente compõe-se, no mínimo, de três parágrafos: o referente à identificação das demonstrações contábeis e à definição das responsabilidades do auditor e da administração, o relativo à extensão dos trabalhos e o que expressa a opinião do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas. Dessa forma, o auditor assume responsabilidade técnico-profissional definida, inclusive de ordem pública; portanto, é indispensável que tal documento obedeça às características estabelecidas nas normas. Com relação ao esse tema, julgue os próximos itens.

Considere o seguinte trecho de texto, que compõe um dos parágrafos do parecer de determinado auditor.

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa Alfa, em 31 de dezembro de 2004 e de 2005, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.

Esse parágrafo é típico de um parecer sem ressalvas e segue plenamente as normas brasileiras de contabilidade quanto ao modelo de parecer de auditores independentes sobre as demonstrações contábeis da empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

O levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e demonstrações financeiras de uma entidade são:

• A.

  o objetivo da auditoria;

• B.

  o objeto da auditoria;

• C.

  a natureza da auditoria;

• D.

  o conceito de auditoria;

• E.

  o papel da auditoria.

São características da auditoria interna:

• A.

  exames das demonstrações financeiras, trabalho periódico e emissão de parecer;

• B.

  exames dos controles operacionais, trabalho contínuo e recomendações administrativas;

• C.

  trabalho periódico, recomendações administrativas e maior intensidade do trabalho em cada área;

• D.

  emissão de parecer, exames das demonstrações financeiras e responsabilidade trabalhista do profissional;

• E.

  responsabilidade civil do profissional, grau de independência mais amplo e trabalho contínuo.

A origem da Ouvidoria se deu na:

• A.

  Suécia;

• B.

  Noruega;

• C.

  Argentina;

• D.

  Espanha;

• E.

  França.

Com relação às não-conformidades apontadas no relatório, deve o auditor interno

• A. apontá-las, cabendo à administração a determinação de procedimentos corretivos ou impeditivos para os pontos apresentados.
• B. apresentar subsídios à administração para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos por meio de recomendações de soluções.
• C. criar, implantar e fazer cumprir os novos controles internos por ele criados para minimização ou eliminação dos pontos.
• D. aguardar determinação da administração para que inicie a criação e a implantação de novos controles.
• E. exigir e determinar as diversas áreas, as correções e sugestões por ele propostas para solução dos pontos apresentados.

Considere as afirmações a seguir.

I. Não deve aceitar trabalhos de auditoria, o auditor que for casado com filha do diretor comercial da empresa auditada.

II. Deve o auditor externo guardar sigilo permanente dos dados de seu cliente, não informando sobre quaisquer circunstâncias, dados, processos, documentos e relatórios.

III. A auditoria internatem mais independência nos trabalhos a serem executados e sua função é implementar e fazer cumprir os procedimentos internos.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I.
• B. II.
• C. III.
• D. I e II.
• E. II e III.