Questões de Auditoria do ano 2006

Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.

A confirmação de dados na auditoria pode ser realizada sob a forma de pedido positivo quando há necessidade da resposta da pessoa de quem se quer obter uma confirmação formal e este pedido positivo pode ser feito sob a forma “branco” ou “preto”.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

O auditor, ao fixar previamente o valor dos seus serviços, mediante contrato escrito, deve levar em conta, entre outros critérios, o resultado financeiro esperado para o cliente em decorrência da prestação desses serviços.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

Ao auditor independente que seja substituído em suas funções é vedado informar ao substituto sobre fatos que a sua saída vise encobrir, preservando, assim, sua independência e mantendo o sigilo a respeito do que, por força de sua condição privilegiada, tenha chegado ao seu conhecimento.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

A auditoria externa deve ter total independência para determinar as técnicas e os procedimentos que irá aplicar em seu trabalho, mas a extensão e a profundidade dos testes e exames são definidos pela administração da empresa auditada, em função de seus controles internos e da natureza dos trabalhos programados pela auditoria interna.

• C. Certo
• E. Errado

Sobre a Auditoria de Estoques, é correto afirmar que

• A.

  a finalidade é determinar sua existência física, sem se preocupar se foram aplicados os Princípios de Contabilidade.

• B.

  o Auditor Independente não se preocupará com a variação no saldo dos estoques ou sobre a existência de bens morosos ou obsoletos.

• C.

  o Auditor Independente procurará confirmar a existência de estoques com terceiros ou de terceiros e ainda de estoques em consignação.

• D.

  nos procedimentos de auditoria dos estoques, o Auditor Independente deve-se preocupar-se com a quantidade, já que não é perito para avaliar a qualidade.

• E.

  não é alvo do Auditor Independente a identificação do estágio de fabricação, percentual de conclusão ou efetiva acumulação de custos já incorridos nos produtos em processo.

A Auditoria é uma técnica contábil responsável pelo exame e verificação dos procedimentos contábeis executados pelas empresas. Julgue os itens a seguir e marque a afirmativa INCORRETA:

• A. O Auditor Interno, diante de suas funções deve executar além de Auditoria Contábil, a Auditoria Operacional
• B. Emitir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis, no sentido de verificar se estas refletem adequadamente a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações e as origens e aplicações examinadas é o principal objetivo do Auditor externo.
• C. Quando da elaboração do parecer, este deve esclarecer se o exame foi efetuado de acordo com as normas de Auditoria geralmente aceitas.
• D. Quando da elaboração do parecer, se não todos os elementos contidos nas demonstrações contábeis e notas informativas devem ser declarados as razões que motivaram esse fato.
• E. O objetivo da Auditoria da conta Caixa entre outros é o de determinar se a contabilidade está registrando corretamente as operações bancárias de acordo com as normas da empresa.

Os principais objetivos dos programas de Auditoria são os seguintes, EXCETO:

• A. Espaço para comentários, observações, referências.
• B. Estabelecer por escrito a política da firma de Auditoria.
• C. Evitar que sejam omitidos procedimentos importantes de Auditoria
• D. Melhorar a qualidade dos serviços de Auditoria.
• E. Padronizar os procedimentos de Auditoria dos profissionais de uma mesma organização.

As normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, foram aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade pela Resolução nº 700/91. Com base nestas normas julgue os itens a seguir, assinalando a alternativa INCORRETA:

• A. Os testes de observância visam à comprovação de que a entidade auditada está obedecendo à legislação que rege o ramo de atividade a que pertence.
• B. A fraude ao contrário do erro, por aplicar-se a atos deliberados quando praticada sob responsabilidade dos dirigentes da entidade auditada, faz parte do objeto do planejamento do trabalho do Auditor.
• C. A responsabilidade pela manutenção do sistema de controle interno é da administração da entidade, mas é dever do Auditor recomendar modificações que o seu trabalho evidenciar necessárias
• D. Quando o Auditor tiver evidência de riscos na continuidade normal dos negócios da entidade auditada no ano posterior às Demonstrações Contábeis em exame deverá avaliar e comunicar seus possíveis efeitos.
• E. O Auditor deve certificar-se de que todas as contingências ativas foram devidamente identificadas, estão evidenciadas e foram adequadamente avaliadas.

Marque a alternativa INCORRETA:

• A. Os papéis de trabalho são os conjuntos de documentos e apontamentos com informações e provas coligadas pelo Auditor, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
• B. A fraude aplica-se a atos voluntários de omissão e manipulação de transações, adulterações de documentos, registros e demonstrações contábeis.
• C. Ao detectar erros relevantes e quaisquer fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o Auditor tem a obrigação de comunicá-lo à administração da entidade e sugerir medidas corretivas.
• D. Quando da aplicação do teste das provisões para pagamentos deve-se preparar um papel de trabalho para cada uma das contas detalhando os saldos inicial e final, novas provisões constituídas no exercício, bem como os pagamentos efetuados.
• E. Segundo as normas de Auditoria independente das demonstrações contábeis, os testes substantivos visam ao exame dos procedimentos de controle interno estabelecido pela administração, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade.

O pedido de confirmação no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas em caso de não concordar com a informação que lhe está sendo fornecida é denominado

• A. positivo branco.
• B. negativo.
• C. de divergência.
• D. positivo preto.
• E. preliminar.