Questões de Auditoria do ano 2006

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Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Considere que uma empresa perdeu uma causa trabalhista na justiça que envolve grande vulto e a administração da empresa não tomou conhecimento antecipado dessa situação. Nesse caso, a falha foi do controle interno e não da auditoria interna, considerando que tal situação envolve, sobretudo, o setor jurídico da empresa, que é acompanhado pelo controle interno.

  • C. Certo
  • E. Errado

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta, a quem tenha solicitado, o resultado dos seus trabalhos, e deve abordar aspectos como limitações e evidências encontradas. Caso haja necessidade, é possível emitir relatório parcial.

  • C. Certo
  • E. Errado

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Um empréstimo creditado na conta corrente e confirmado no extrato bancário, mas não contabilizado pela empresa, deve ser apresentado na reconciliação bancária, procedimento de auditoria, como redução do saldo do razão.

  • C. Certo
  • E. Errado

O auditor interno, ao avaliar o cálculo do ICMS da empresa, identifica, no relatório que suporta os cálculos, a não-inclusão de nota fiscal no valor de R$ 50.000,00, na base de cálculo. Ao consultar o responsável pelo setor de processamento de dados da empresa, o mesmo afirma que, atendendo solicitação dos responsáveis da área fiscal, as notas de valor entre R$ 30.000,00 e R$ 50.000,00, não deveriam compor a base de cálculos dos impostos. É correto afirmar que este fato evidencia

  • A. uma fraude, por tratar-se de ato regulamentado pelo fisco para dar condições de empresas em situação financeira difícil se restabelecerem.
  • B. uma fraude, por representar um ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal de manipulação de transações com o objetivo de reduzir a carga tributária da empresa.
  • C. um erro, por tratar-se de desconhecimento da obrigatoriedade do imposto prevista em legislação, por parte do responsável pela área de sistemas da empresa.
  • D. uma fraude, por representar um ato não-intencional do responsável pela área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.
  • E. um erro, por tratar-se de ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

Em relação à auditoria interna pode-se afirmar que,

  • a.

    com relação às pessoas jurídicas de direito público não é sua atribuição avaliar a economicidade dos processos, visto que o objetivo do governo é de controle, independente do valor.

  • b.

    é sua atribuição aperfeiçoar, implantar e fazer cumprir as normas por ela criadas em sua plenitude.

  • c.

    deve relatar as não-conformidades sem emitir opinião ou sugestões para que sejam feitas as correções ou melhorias necessárias.

  • d.

    é seu objetivo prevenir fraudes ou roubos, sendo que sempre que tiver quaisquer indícios ou constatações deverá informar a administração, de forma reservada e por escrito.

  • e.

    sua função é exclusivamente de validar os processos e transações realizadas, sem ter como objetivo assistir à administração da entidade no cumprimento de suas atribuições.

Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza

  • A.

    a tomada e a prestação de contas.

  • B.

    a tomada de contas especial.

  • C.

    a auditoria e a fiscalização.

  • D.

    a amostragem e a denúncia.

  • E.

    a circularização.

Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:

  • A.

    Segregação de funções.

  • B.

    Delegação de poderes.

  • C.

    Controle sobre as transações.

  • D.

    Política salarial diferenciada para os auditores.

  • E.

    Aderência a diretrizes e normas legais.

Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

  • A.

    Auditoria Independente.

  • B.

    Auditoria Governamental.

  • C.

    Técnica de amostragem em Auditoria.

  • D.

    Auditoria Externa.

  • E.

    Auditoria Interna.

Nos termos da NBC-T-12, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna e que devem, por isso mesmo, ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem uma base sólida para as conclusões e recomendações, são denominadas

  • A.

    accountability.

  • B.

    base contábil.

  • C.

    evidências.

  • D.

    informes contábeis.

  • E.

    dados relevantes.

Uma das diferenças entre o auditor independente e o auditor interno é que o primeiro

  • A. necessita de registro no Conselho Regional de Contabilidade e o segundo, não.
  • B. está dispensado de recomendar modificações nos controles internos da entidade e o segundo, não.
  • C. precisa ter conhecimentos sobre tecnologia da informação e o segundo, não.
  • D. não pode ficar subordinado a pessoas que possam ter seus trabalhos por ele examinados e ao segundo, sim.
  • E. tem por obrigação emitir um parecer sobre as demonstrações contábeis da entidade e o segundo, não.
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