Questões de Auditoria do ano 2006

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Considere que uma empresa perdeu uma causa trabalhista na justiça que envolve grande vulto e a administração da empresa não tomou conhecimento antecipado dessa situação. Nesse caso, a falha foi do controle interno e não da auditoria interna, considerando que tal situação envolve, sobretudo, o setor jurídico da empresa, que é acompanhado pelo controle interno.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta, a quem tenha solicitado, o resultado dos seus trabalhos, e deve abordar aspectos como limitações e evidências encontradas. Caso haja necessidade, é possível emitir relatório parcial.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Um empréstimo creditado na conta corrente e confirmado no extrato bancário, mas não contabilizado pela empresa, deve ser apresentado na reconciliação bancária, procedimento de auditoria, como redução do saldo do razão.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor interno, ao avaliar o cálculo do ICMS da empresa, identifica, no relatório que suporta os cálculos, a não-inclusão de nota fiscal no valor de R$ 50.000,00, na base de cálculo. Ao consultar o responsável pelo setor de processamento de dados da empresa, o mesmo afirma que, atendendo solicitação dos responsáveis da área fiscal, as notas de valor entre R$ 30.000,00 e R$ 50.000,00, não deveriam compor a base de cálculos dos impostos. É correto afirmar que este fato evidencia

• A. uma fraude, por tratar-se de ato regulamentado pelo fisco para dar condições de empresas em situação financeira difícil se restabelecerem.
• B. uma fraude, por representar um ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal de manipulação de transações com o objetivo de reduzir a carga tributária da empresa.
• C. um erro, por tratar-se de desconhecimento da obrigatoriedade do imposto prevista em legislação, por parte do responsável pela área de sistemas da empresa.
• D. uma fraude, por representar um ato não-intencional do responsável pela área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.
• E. um erro, por tratar-se de ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

Em relação à auditoria interna pode-se afirmar que,

• a.

  com relação às pessoas jurídicas de direito público não é sua atribuição avaliar a economicidade dos processos, visto que o objetivo do governo é de controle, independente do valor.

• b.

  é sua atribuição aperfeiçoar, implantar e fazer cumprir as normas por ela criadas em sua plenitude.

• c.

  deve relatar as não-conformidades sem emitir opinião ou sugestões para que sejam feitas as correções ou melhorias necessárias.

• d.

  é seu objetivo prevenir fraudes ou roubos, sendo que sempre que tiver quaisquer indícios ou constatações deverá informar a administração, de forma reservada e por escrito.

• e.

  sua função é exclusivamente de validar os processos e transações realizadas, sem ter como objetivo assistir à administração da entidade no cumprimento de suas atribuições.

Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza

• A.

  a tomada e a prestação de contas.

• B.

  a tomada de contas especial.

• C.

  a auditoria e a fiscalização.

• D.

  a amostragem e a denúncia.

• E.

  a circularização.

Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:

• A.

  Segregação de funções.

• B.

  Delegação de poderes.

• C.

  Controle sobre as transações.

• D.

  Política salarial diferenciada para os auditores.

• E.

  Aderência a diretrizes e normas legais.

Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

• A.

  Auditoria Independente.

• B.

  Auditoria Governamental.

• C.

  Técnica de amostragem em Auditoria.

• D.

  Auditoria Externa.

• E.

  Auditoria Interna.

Nos termos da NBC-T-12, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna e que devem, por isso mesmo, ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem uma base sólida para as conclusões e recomendações, são denominadas

• A.

  accountability.

• B.

  base contábil.

• C.

  evidências.

• D.

  informes contábeis.

• E.

  dados relevantes.

Uma das diferenças entre o auditor independente e o auditor interno é que o primeiro

• A. necessita de registro no Conselho Regional de Contabilidade e o segundo, não.
• B. está dispensado de recomendar modificações nos controles internos da entidade e o segundo, não.
• C. precisa ter conhecimentos sobre tecnologia da informação e o segundo, não.
• D. não pode ficar subordinado a pessoas que possam ter seus trabalhos por ele examinados e ao segundo, sim.
• E. tem por obrigação emitir um parecer sobre as demonstrações contábeis da entidade e o segundo, não.