Questões de Auditoria do ano 2006

São formas de levantamento dos controles internos:

• A. fluxograma, questionário e descrição.
• B. discrição, fluxograma e confirmação.
• C. entrevista, descrição e elaboração.
• D. questionário, inventário e documentação.
• E. organograma, questionário e intimação.

O planejamento completo da auditoria externa engloba

• A. o período em que a empresa será auditada e as informações obtidas após o fechamento do contrato ou a aceitação da proposta.
• B. o momento em que as auditorias serão realizadas até o término do trabalho, compreendendo da data da assinatura do contrato até o encerramento dos trabalhos na empresa.
• C. desde a fase de avaliação para a contratação dos serviços, no primeiro contato com o cliente, envolvendo todo o processo de auditoria, até a finalização dos trabalhos e emissão do parecer.
• D. a fase preliminar da auditoria após a assinatura do contrato, onde são definidos os procedimentos a serem aplicados, as horas a serem aplicadas ao trabalho e as pessoas a serem utilizadas.
• E. somente os procedimentos a serem realizados para confirmação das demonstrações contábeis, bem como o parecer a ser emitido.

Com relação à auditoria, seus princípios, conceitos e normas aplicáveis, julgue os itens subseqüentes. Os riscos de amostragem associados com testes substantivos são: de aceitação incorreta e de rejeição correta. O primeiro se relaciona à eficiência da auditoria; o segundo, à eficácia da auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

Para impedir o risco de perda da independência da entidade de auditoria em relação à entidade auditada, devido à manutenção dos líderes ou responsáveis da equipe de auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade recomenda a rotação dessas pessoas em intervalos de, no máximo, cinco anos consecutivos e um intervalo mínimo de três anos para o retorno desses mesmos líderes ou responsáveis.

• C. Certo
• E. Errado

Sobre o Controle Interno da empresa, é correto afirmar que

• A.

  do ponto de vista do Auditor Independente, a função de controle interno é proporcionar a segurança de que erros e irregularidades possam ser descobertos com razoável prontidão. Assim, o Auditor Independente não mais revisará o que fora objeto de verificação do Auditor Interno.

• B.

  como em todo trabalho de Auditoria, também no estudo do controle interno o Auditor deve desenvolver um método que vise ao mesmo tempo assegurar-lhe atingir os objetivos necessários, bem como a realização do trabalho em tempo compatível com sua disponibilidade.

• C.

  o método dos questionários é utilizado exclusivamente pelo Auditor Independente. O Auditor Interno utiliza-se, apenas, do Método dos Fluxogramas.

• D.

  não é função do Auditor Interno revisar e avaliar a eficiência, a adequação e a aplicação dos controles contábeis, financeiros e operacionais.

• E.

  a Auditoria Interna, quando detectar fraudes e erros, deverá comunicar ao Conselho Federal de Contabilidade.

No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco

• A. de detecção interna.
• B. de auditoria.
• C. de controle externo.
• D. moral.
• E. de erro doloso.

Ao conjunto de normas e procedimentos que visa salvaguardar o patrimônio de uma entidade, dá-se o nome de:

• A.

  controles internos;

• B.

  procedimentos de auditoria;

• C.

  normas de auditoria;

• D.

  notas de auditoria;

• E.

  princípios de auditoria.

O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis. O risco de auditoria que estaria relacionado coma as falhas dos sistemas contábeis e de controle interno que não detectariam distorções, eventualmente relevantes, por limitações de próprio sistema de controle instituído pela entidade, compreende o risco:

• A.

  inerente;

• B.

  de detecção;

• C.

  contingente;

• D.

  de controle;

• E.

  operacional.

No processo de planejamento de auditoria, pode-se afirmar que o auditor não deve

• A.

  avaliar o nível geral da atividade econômica na área em que a empresa esteja atuando e os fatores econômicos que podem afetar o seu negócio.

• B.

  ter conhecimento prévio das informações que a entidade tenha que prestar ou informar a terceiros.

• C.

  conhecer as modalidades de inventários físicos e financeiros e a periodicidade que são realizados.

• D.

  analisar as formas de relacionamentos com empresas coligadas e controladas ou a existência de outras partes relacionadas.

• E.

  restringir as avaliações e os testes a serem aplicados à quantidade de horas planejadas ou contratadas.

O risco de auditoria deve ser considerado como a possibilidade do auditor

• A.

  emitir um parecer tecnicamente inadequado.

• B.

  elaborar as demonstrações contábeis de forma errada.

• C.

  não obter todas as informações da administração da empresa.

• D.

  ter sua imagem afetada por práticas irregulares de clientes.

• E.

  detectar uma fraude ou erro em seus testes de auditoria.