Questões de Auditoria do ano 2006

Em ambas as colunas tem-se características típicas do auditor interno e do auditor externo. Cada característica deve ser atribuída somente a um tipo de auditor.

Leia, interprete e analise as características diferenciais entre o auditor interno e o auditor externo, contidas no enunciado acima, e, depois assinale nas alternativas apresentadas a única que oferece a resposta correta:

• A. Na coluna 1 tem-se uma característica típica do auditor interno e na coluna 2 tem-se uma característica típica do auditor externo.
• B. Na coluna 1 tem-se três características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se quatro características típicas do auditor interno.
• C. Na coluna 1 tem-se duas características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se duas características típicas do auditor externo.
• D. Na coluna 1 tem-se quatro características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se três características típicas do auditor externo.

É correto afirmar que o conjunto de todos os elementos de controle do patrimônio administrado, os quais compreendem registros contábeis, papéis, documentos, fichas, arquivos e anotações que comprovem a legitimidade dos atos da administração, bem como sua sinceridade na defesa dos interesses patrimoniais, é:

• A.

  o objetivo da auditoria;

• B.

  a definição da auditoria;

• C.

  o conceito da auditoria;

• D.

  a natureza da auditoria;

• E.

  o objeto da auditoria.

Assinale a alternativa incorreta:

• A. A auditoria analítica refere-se a um conjunto de procedimentos especializados, que consistem na análise de relatórios, processos e documentos, com a finalidade de avaliar se os serviços e os sistemas de saúde atendem às normas e padrões previamente definidos, delineando o perfil da assistência à saúde e seus controles.
• B. Na auditoria operativa os procedimentos se desenvolvem através do exame direto dos fatos, documentos e situações, para determinar a adequação, a conformidade e a eficácia dos processos em alcançar os objetivos.
• C. Os auditores são responsáveis perante a administração da organização a que prestam serviço, bem como aos usuários da mesma, devendo conduzir-se de modo a justificar a confiança individual e institucional que lhes é depositada.
• D. O auditor no desempenho de suas funções deve basear-se em evidências objetivas, permitindo a emissão de opinião com bases consistentes.
• E. No desempenho de suas atividades deverá o auditor, exceto quando estritamente necessário, abster-se de intervir nos casos onde há conflitos de interesses que possam influenciar a absoluta isenção do seu julgamento.

De acordo com a IN SFC/MF n. 01/2001, assinale a opção que apresenta uma classificação de auditoria incorreta.

• A.

  Auditoria contábil.

• B.

  Auditoria de avaliação da gestão.

• C.

  Auditoria de acompanhamento da gestão.

• D.

  Auditoria financeira.

• E.

  Auditoria especial.

Segundo a NBC T 11-8, a verificação do sistema de qualidade interno dos serviços prestados por empresa de auditoria independente deve ser efetuado a cada

• A. ano.
• B. dois anos.
• C. três anos.
• D. quatro anos.
• E. cinco anos.

Das situações abaixo, indique qual não restringe ou veta a contratação de auditoria independente, por parte das entidades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência privada.

• A. Prestação de serviços de consultoria atuarial pela firma de auditoria independente.
• B. Ser segurado da empresa seguradora auditada, tendo apólice de cobertura de Incêndio e Roubo de Bens.
• C. Contratação de apólice de seguros de responsabilidade civil profissional da empresa a ser auditada.
• D. Planejamento tributário elaborado para a empresa auditada e suas coligadas e controladas.
• E. Pagamentos de honorários que representem 30% do faturamento total da firma de auditoria independente.

Na NBC T 12, aprovada pela Resolução 986, de 21 de novembro de 2.003, tem-se que a análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase do planejamento. Assinale, dentre as alternativas abaixo, a que contém os dois aspectos principais descritos pela norma aqui mencionada:

• A. Aspecto 01: Imposição de apropriação dos papéis de trabalho contendo os procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, para determinar o volume ou a complexidade das transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
• B. Aspecto 01: Interpretação e imposição da direção da empresa auditada quanto aos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume de tempo e a complexidade dos testes sobre as transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor contábil da empresa auditada.
• C. Aspecto 01: Verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
• D. Aspecto 01: Investigação e a comunicação de eventuais limitações ao tipo de técnica e aos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou os custos envolvidos nas transações e nas operações a serem auditadas. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor de engenharia da empresa auditada.

Na NBC T 11.4, aprovada pela Resolução 1035, de 26 de agosto de 2.005 e que trata do planejamento da auditoria, tem-se procedimentos para quando uma auditoria for realizada pela primeira vez na entidade ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido auditadas por outro auditor. Assinale, dentre as alternativas abaixo, a única que contém um destes procedimentos recomendados:

• A.

  verificação se o razão contábil adotado no atual exercício é no mesmo formato estrutural do adotado no exercício anterior.

• B.

  verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

• C.

  verificação se as planilhas de conciliação das contas do ativo circulante adotadas no atual exercício mantém a mesma estética das adotadas no exercício anterior.

• D.

  verificação se o termo de abertura do livro diário adotado no atual exercício é o mesmo contido no adotado para registro das operações do exercício anterior.

Analise as proposições:

I. A relevância deve ser considerada pelo auditor quando determinar a natureza, a extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria.

II. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor obter, com a amostragem, conclusões diferentes do que obteria se aplicasse o teste à toda população de dados contábeis.

III. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que deve dividir com essa equipe a responsabilidade pelos trabalhos executados.

É correto o que consta APENAS em

• A. I.
• B. II.
• C. III.
• D. I e II.
• E. II e III.

Nos termos das Normas Brasileiras de Contabilidade, deve- se considerar, para determinar o Risco de Auditoria,

• A. a fase de execução dos trabalhos, somente.
• B. a relevância, apenas considerando as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto.
• C. as comparações e as análises dos resultados financeiros com dados históricos ou projetados.
• D. que as limitações de acesso físico a ativos e aos registros contábeis não são fatores que influenciam o risco.
• E. que a relevância relativa ao saldo das contas ou à natureza e ao volume das transações não são fatores que influenciam o risco.