Questões de Auditoria do ano 2007

O auditor Independente, ao realizar o processo de auditoria, não constata um empréstimo feito à empresa controlada pela esposa do diretor financeiro, o qual representava 10% do faturamento da empresa. Após o término da auditoria, o diretor financeiro foi desligado da companhia e o empréstimo foi perdoado pela empresa, não sofrendo pagamento. Pode-se afirmar que referido risco no processo de auditoria é denominado de risco de

• A. avaliação.
• B. auditoria.
• C. contabilidade.
• D. inspeção.
• E. planejamento.

Em relação às diferenças entre as funções da auditoria externa e a auditoria interna, considere:

I. Os auditores independentes têm a função de ao constatarem irregularidades ou deficiências nos controles internos da empresa auditada, imediatamente propor e implantar procedimento alternativo que garanta o processo.

II. A auditoria externa não está subordinada a diretoria e a presidência da empresa e a auditoria interna possui subordinação.

III. Todo auditor externo pode realizar trabalhos em qualquer empresa de capital aberto, desde que mantenha relação de parentesco até segundo grau.

Está correto o que se afirma em

• A. I.
• B. II.
• C. I e III.
• D. II e III.
• E. I, II e III.

O auditor externo, antes de emitir seu parecer, constata que a empresa perdeu seu maior cliente, o que evidencia a sua descontinuidade. Nesse caso, deve o auditor

• A. emitir parecer com ressalva, demonstrando os efeitos que teriam na demonstração, caso efetive a descontinuidade.
• B. emitir parecer com ressalva, mantendo as demonstrações contábeis.
• C. não emitir parecer com abstenção de opinião, mantendo as demonstrações contábeis.
• D. emitir parecer adverso, solicitando a retificação das demonstrações contábeis, reconhecendo os Ativos pelo valor de realização.
• E. não emitir parecer, por não haver tempo hábil para refazer os trabalhos e, assim, apresentar as demonstrações contábeis de forma adequada.

Em relação aos aspectos gerais de auditoria, ética e responsabilidade, julgue os itens a seguir.

Mesmo nos casos de transferência parcial da execução de serviços a outro profissional, o auditor continua tendo a responsabilidade técnica pelo respectivo contrato.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere aos procedimentos de auditoria e aos meios de prova utilizados nessa atividade, julgue os próximos itens.

Independentemente da quantidade de evidências examinadas e da qualidade das mesmas, o auditor nunca terá plena certeza de que as demonstrações contábeis são inteiramente fidedignas. As evidências são persuasivas, mas podem não ser totalmente convincentes. Dependendo das dúvidas, o auditor deverá examinar evidências, podendo, até, não emitir parecer limpo.

• C. Certo
• E. Errado

A propósito dos relatórios de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Na iminência de uma decisão judicial que poderia comprometer a continuidade das operações da entidade, o auditor deve emitir parecer adverso, como forma de prevenir seus investidores e demais interessados nos negócios da referida entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Ao avaliar o ambiente de controle existente na empresa o auditor NÃO deve considerar

• A.

  a relevância dos valores registrados.

• B.

  o processo decisório adotado na entidade.

• C.

  as políticas de pessoal e segregação de funções.

• D.

  a estrutura organizacional da empresa.

• E.

  a definição de funções de toda a administração.

Um dos principais objetivos do auditor externo é:

• A.

  descobrir todas as fraudes corporativas e avaliar os sistemas de controles internos.

• B.

  realizar o maior volume de testes visando aprimorar as normas internas e operacionais vigentes.

• C.

  efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em sistemas e áreas operacionais.

• D.

  examinar as demonstrações contábeis e emitir parecer sobre a posição pa-trimonial e financeira.

Na auditoria dos investimentos classificados em longo prazo pela empresa auditada, o auditor não obteve evidências que suportem a contabilização. Nesse caso, o auditor pode

• A.

  incluir item na carta de responsabilidade, fazendo com que a administração declare sua intenção de manutenção do investimento em longo prazo.

• B.

  limitar o escopo de seu trabalho, não se manifestando sobre os investimentos da empresa.

• C.

  determinar que o evento seja esclarecido em nota explicativa, demonstrando os efeitos gerados.

• D.

  determinar a baixa do investimento, visto que não existe definição para sua realização.

• E.

  registrar o investimento em curto prazo e exigir da empresa a retificação, atendendo a norma contábil.

O auditor, ao avaliar as contingências tributárias, suporta sua opinião fundamentalmente nas respostas dos consultores jurídicos às circularizações efetuadas. É fator de limitação na extensão da auditoria, suficiente para impedir a emissão de um parecer sem ressalvas, a

• A.

  falta de experiência da entidade em contingências semelhantes, que não permitem concluir ou opinar.

• B.

  indefinição de valor e outras eventuais conseqüências da possível perda em relação às causas existentes.

• C.

  inexistência de jurisprudência sobre o assunto para formação de opinião do consultor jurídico sobre a matéria discutida nos processos.

• D.

  experiência de outras entidades não-aplicáveis à empresa, por serem situações específicas daquela atividade.

• E.

  a justificativa do consultor jurídico de que a informação está sobre sigilo de justiça.