Questões de Auditoria do ano 2007

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De modo diferente do auditor externo, o auditor interno é um empregado da empresa, o que lhe permite, em decorrência, maior dedicação para realizar o seu trabalho. Além dessa, outra diferença do trabalho do auditor interno em relação ao auditor externo é:

  • A.

    emitir opinião fundamentada sobre as demonstrações contábeis.

  • B. executar, apenas, auditoria contábil.
  • C. realizar menor volume de testes.
  • D.

    utilizar testes que visam a identificar erros que possam alterar substancialmente as demonstrações.

  • E.

    verificar a necessidade de aprimorar normas operacionais.

A respeito de auditorias interna e externa e da avaliação dos controles internos, julgue os próximos itens.

Uma das áreas em que atuam preferencialmente os auditores internos é a auditoria operacional, que envolve a obtenção e avaliação de evidências a respeito da eficiência e da eficácia das atividades operacionais de uma entidade em comparação com objetivos estabelecidos.

  • C. Certo
  • E. Errado

A respeito de auditorias interna e externa e da avaliação dos controles internos, julgue os próximos itens.

Em uma revisão de transação efetuada por meio de fluxograma, a identificação dos pontos fracos permite avaliar riscos significativos de erros mediante a realização de testes substantivos.

  • C. Certo
  • E. Errado

A propósito dos relatórios de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O relatório da auditoria interna que contenha recomendações resultantes de irregularidades constatadas somente será encaminhado ao setor onde as mesmas tenham sido cometidas mediante autorização do solicitante do trabalho.

  • C. Certo
  • E. Errado

Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.

Uma importante distinção entre auditoria interna e externa nas sociedades anônimas é que a primeira se reporta à diretoria, e a segunda, ao conselho de administração.

  • C. Certo
  • E. Errado

Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.

Uma das características das funções da auditoria interna é a revisão periódica do programa de trabalho dos auditores externos, entre outras razões, para evitar a duplicação de esforços e recursos.

  • C. Certo
  • E. Errado

Acerca da auditoria no setor público federal, bem como à administração da função de auditoria, julgue os itens que se seguem.

É responsabilidade da auditoria interna fazer periodicamente uma avaliação dos controles internos. Nesse sentido, é correto afirmar que a auditoria interna representa um controle interno.

  • C. Certo
  • E. Errado

Fundamentado no conceito de fraude e de erro estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade:

I. O setor financeiro da empresa contratou empréstimo com carência de um ano, com juros de 4% a.a. e a analista do setor, cadastrou no sistema de reconhecimento dos encargos financeiros 4% ao mês, fazendo com que o sistema reconhece-se contabilmente, juros durante os doze meses na contabilidade da empresa, reduzindo o seu resultado.

II. O Diretor de Recursos Humanos da Empresa, tendo que contabilizar a saída de valores para o pagamento de funcionário, não registrado na empresa, efetuou um adiantamento de viagem em seu nome para obter os recursos do pagamento. Posteriormente baixou o adiantamento com notas de combustível e de táxi, visto que o seu cargo tem o benefício de reembolso destas despesas.

III. O almoxarifado recebeu ordens do departamento de faturamento/vendas, para agilizar a entrega de mercadorias ao consumidor em situações que o cliente não deseje levar a nota fiscal, recomendando que aquela unidade administrativa, guarde o documento e utilize-o para outra venda posterior, economizando assim tempo e gastos com impressos.

Estas afirmações referem-se, respectivamente, a

  • a.

    fraude, erro, fraude.

  • b.

    erro, fraude, fraude.

  • c.

    erro, erro, erro.

  • d.

    erro.erro,fraude.

  • e.

    fraude, fraude, erro.

NAS QUESTÕES NUMERADAS DE 16 A 40, ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA QUE RESPONDE CORRETAMENTE AO ENUNCIADO.

De acordo com as normas de Auditoria, o termo fraude refere-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. O termo erro refere-se a ato não-intencional na elaboração de registros e demonstrações contábeis que resulte em incorreções dele. Marque a alternativa que caracteriza, respectivamente, um ato de fraude e um ato de erro:

  • A.

    Apropriação indébita de ativos e supressão ou omissão de transações nos registros contábeis.

  • B.

    Aplicação de práticas contábeis indevidas e aplicação incorreta das normas contábeis.

  • C.

    Apropriação indébita de ativos e aplicação de práticas contábeis indevidas.

  • D.

    Aplicação incorreta das normas contábeis e interpretação errada das variações patrimoniais.

Motivam as fraudes em contabilidade as intenções de lesão de interesses alheios. Das situações a seguir, assinale a que não caracterizaria fraude, segundo o entendimento do CFC.

  • A. contabilização de desconto obtido na aquisição de mercadoria como conta redutora de compras brutas
  • B. omissão de registro de fato contábil somente no livro razão
  • C. registro de entrada de dinheiro em caixa sem comprovação
  • D. registro, como valores a receber, de créditos sem possibilidades de cobrança e execução
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