Questões de Auditoria do ano 2012

Tendo em vista que os objetivos de uma auditoria somente podem ser alcançados mediante o planejamento cuidadoso dos trabalhos, julgue os itens subsequentes. Se determinado auditor já tiver avaliado as características próprias de uma entidade em auditoria anteriormente realizada, ele ficará dispensado de uma nova avaliação dessas características, se for recontratado para realizar outra auditoria para essa mesma entidade.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria se caracteriza pela confiança em alguns princípios. A auditoria torna-se uma ferramenta eficaz e confiável, ao apoiar políticas de gestão e controles e ao oferecer informações a respeito das quais uma organização pode agir com o intuito de aprimorar seu desempenho. Seguir esses princípios é fundamental para produzir conclusões de auditoria relevantes e suficientes, bem como para proporcionar aos auditores um trabalho independente entre eles, de modo que cheguem a conclusões semelhantes em mesmas circunstâncias.

• A.

  conduta ética

• B.

  interdependência

• C.

  apresentação justa

• D.

  devido cuidado profissional

• E.

  abordagem baseada em evidência

Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria

• A.

  de conformidade.

• B.

  contábil.

• C.

  operacional.

• D.

  de sistema.

• E.

  interna.

É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que

• A.

  os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.

• B.

  é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.

• C.

  está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.

• D.

  ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.

• E.

  suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes aà área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.

A auditoria apresenta uma classificação quanto à forma de intervenção, ao tempo, à natureza e ao limite. Esses são aspectos que se referem às necessidades de realização por parte da instituição. Diante do exposto, marque o INCORRETO.

• A.

  A auditoria interna é realizada por elementos da própria instituição.

• B.

  A auditoria externa é realizada por elementos não-pertencentes à instituição, contratados especificamente para a auditoria.

• C.

  A auditoria normal se realiza em períodos determinados com objetivos regulares de comprovação.

• D.

  A auditoria específica atende a uma necessidade do momento.

• E.

  A auditoria parcial abrange todos os setores da instituição.

Durante o acompanhamento de uma ação corretiva, as funções do auditado e da auditoria são:

• A.

  o auditado e a auditoria têm as mesmas responsabilidades diante da identificação e da determinação da ação corretiva.

• B.

  o auditado determina e inicia a ação corretiva, e a auditoria é responsável, apenas, pela identificação da ação corretiva.

• C.

  o auditado e a auditoria identificam e determinam que a consultoria corrija o problema encontrado.

• D.

  o auditado é responsável, apenas, pela identificação da ação corretiva, e a auditoria determina e inicia a ação corretiva.

Assinale a opção correta sobre a definição de auditoria interna com base nas normas fundamentais de auditoria (Instrução Normativa SFC/MF nº 01, de 06-04-2001).

• A.

  A auditoria interna constitui-se em um conjunto de procedimentos, tecnicamente normatizados, que funciona por meio de acompanhamento indireto de processos, avaliação de resultados e proposição de ações corretivas para os desvios gerenciais da entidade à qual está vinculada.

• B.

  A auditoria interna é um conjunto de normas que funciona por meio de acompanhamento direto de processos, avaliação de resultados e proposição de ações corretivas para os desvios gerenciais da entidade governamental.

• C.

  A auditoria interna é um processo normativo que assegura o fortalecimento do gerenciamento da ação governamental, garantindo o cumprimento do Plano Plurianual visando melhores resultados quanto à economicidade.

• D.

  A auditoria interna é um procedimento técnico que objetiva fortalecer o gerenciamento da ação governamental, garantindo o cumprimento da Lei de Diretrizes Orçamentárias e estabelecendo uma eficaz utilização da receitas financeiras.

• E.

  A auditoria interna combate a improbidade administrativa, sendo um conjunto de técnicas que avaliam os resultados das ações governamentais.

Considerando os aspectos sobre auditoria, planejamento da auditoria de Demonstrações Contábeis e evidência de auditoria, analise as afirmativas abaixo.

I. Os objetivos da função de auditoria interna e o do auditor independente são idênticos, mas os meios utilizados pela auditoria interna e pelo o auditor independente para alcançar seus respectivos objetivos são diferentes.

II. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.

III. O objetivo do auditor é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a (a) existência e condições do estoque; (b) totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade; e (c) apresentação e divulgação de informações por segmentos em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

IV. Dependendo das circunstâncias, por exemplo, quando as informações obtidas geram dúvidas quanto à integridade e objetividade do terceiro, o auditor pode considerar apropriado executar outros procedimentos de auditoria substituindo ou acrescentando à confirmação com o terceiro.

V. Quando existe desacordo entre a administração e o assessor jurídico externo da entidade, o auditor também pode julgar necessário reunir-se com o assessor jurídico externo da entidade para discutir sobre o resultado provável dos litígios ou das reclamações.

Assinale a opção que corresponde à sequência correta, de cima para baixo.

• A.

  V – V – F – F – V

• B.

  F – V – V – V – V

• C.

  V – F – V – V – F

• D.

  F – V – F – V – V

• E.

  F – F – V – V – F

A auditoria interna:

• A.

  possui maior independência que a externa.

• B.

  realiza menor volume de testes que a externa.

• C.

  não tem vínculo com a empresa auditada.

• D.

  tem como principal objetivo verificar se as demonstrações contábeis refletem a posição patrimonial e financeira da empresa auditada.

• E.

  executa auditoria contábil e operacional.

Nos casos em que o Órgão de Controle Interno, ao verificar as contas de algum responsável, emite um Certificado de Irregularidade, é correto afirmar que o teor de tal documento

• A.

  vincula a decisão a ser tomada pelo TCU.

• B.

  pode ser revisto, se o responsável ressarcir o dano ao erário.

• C.

  inabilita o responsável para o exercício de cargo em comissão.

• D.

  é sufi ciente para o início da cobrança executiva do débito.

• E.

  deve ser encaminhado ao Ministério Público Federal.