Questões de Auditoria do ano 2015

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Durante a execução do trabalho de auditoria em uma determinada empresa, um auditor detectou que uma aquisição de mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foi registrada quando do efetivo pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência.

Nessa situação os testes realizados pelo auditor são:

  • A. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
  • B. teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
  • C. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
  • D. teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
  • E. teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.

As técnicas de auditoria constituem um conjunto de processos e ferramentas operacionais destinadas à obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos. Quando um auditor necessita verificar se determinadas atividades e operações estão sendo executadas conforme os padrões preestabelecidos, uma técnica recomendada é o (a):

  • A. corte das operações;
  • B. indagação oral;
  • C. rastreamento;
  • D. revisão analítica;
  • E. teste flagrante.

Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar comprometimento da objetividade do seu trabalho.

O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:

  • A. autorrevisão do trabalho;
  • B. defesa de interesse do cliente;
  • C. familiaridade;
  • D. intimidação profissional;
  • E. interesse próprio.

Durante a execução de um trabalho de auditoria, o auditor responsável precisa de informações mais detalhadas sobre a suficiência dos seguros contratados pela empresa auditada para a cobertura dos seus ativos.

Nessa situação, a técnica recomendada é a:

  • A. averiguação;
  • B. correlação;
  • C. circularização positiva;
  • D. circularização negativa;
  • E. inspeção de documentos.

Um auditor independente está acompanhando pessoalmente os trabalhos da equipe de informática de uma empresa na execução da configuração do acesso aos sistemas de informação financeiros e contábeis. Esse procedimento básico é de

  • A. inspeção.
  • B. cálculo e recálculo.
  • C. indagação, investigação e confirmação.
  • D. observação.
  • E. revisão analítica.

Os elementos de convicção dos trabalhos efetuados pelo profissional de auditoria governamental, devidamente documentados, e que devem ser adequados, relevantes e razoáveis para fundamentar a opinião e as conclusões, segundo as Normas de Auditoria − aplicáveis ao controle externo, são denominados de

  • A. relatórios de auditoria.
  • B. achados de auditoria.
  • C. procedimentos de auditoria.
  • D. evidências de auditoria.
  • E. certificados de auditoria.

Nas auditorias realizadas sobre processo de prestação de contas anual, no âmbito do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, o documento que consignará qualquer irregularidade ou ilegalidade constatada, indicando as medidas adotadas para corrigir as falhas identificadas, bem como avaliará a eficiência e a eficácia da gestão, inclusive quanto à economia na utilização dos recursos públicos, submetendo os autos à autoridade ministerial para pronunciamento e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União, é denominado de

  • A. parecer do dirigente do órgão de controle interno.
  • B. papéis de trabalho de auditoria de gestão.
  • C. relatório anual de contas do órgão de controle interno.
  • D. parecer dos auditores do órgão de controle interno.
  • E. registro de constatações de auditoria de gestão.

Em uma auditoria para verificar a confiabilidade e integridade dos dados de um sistema de informação, o auditor identificou um grande risco de amostragem e pretende trabalhar com uma maior taxa aceitável de desvio, considerando que a taxa esperada de desvio é pequena. Neste caso, a amostra deve

  • A. ser grande, procurando alcançar um espaço amostral próximo ao universo das observações.
  • B. ser pequena, com um espaço amostral reduzido em relação ao universo das observações.
  • C. ser coletada em diversos momentos, de maneira a ampliar o espaço amostral.
  • D. contemplar todo o universo de possíveis observações.
  • E. tratar de forma indiferente o tamanho da amostra.

O relatório de auditoria interna deve abordar, diversos aspectos, EXCETO

  • A. comparação do desempenho da auditada com o da concorrência.
  • B. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
  • C. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
  • D. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
  • E. a metodologia adotada.

Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância, que visam a avaliação da capacidade e efetividade dos controles internos, e dos quais fazem parte

  • A. testes de detalhes.
  • B. procedimentos analíticos.
  • C. confirmação de saldos.
  • D. inspeção.
  • E. recalculo.
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