Questões de Auditoria do ano 2015

Segundo os procedimentos em processos de tomadas e prestação de contas do TCM/GO, as contas dos gestores, quando apresentarem omissão no dever de prestação de contas (accountability), prática de ato ilegal, ilegítimo, antieconômico, infração a ato regulamentar, em especial de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, injustificado dano ao erário, serão consideradas

• A. regulares com ressalva.
• B. regulares sem ressalva com parágrafo de ênfase.
• C. impróprias com rejeição.
• D. irregulares com abstenção de opinião.
• E. irregulares.

Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.

Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a):

• A. limitação do escopo da auditoria;
• B. limitação inerente à auditoria;
• C. risco de distorção relevante;
• D. risco de controle;
• E. risco inerente.

Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional, segundo a Constituição Federal, é uma das finalidades

• A. da auditoria interna.
• B. do Tribunal de Contas.
• C. da auditoria externa.
• D. do Ministério Público.
• E. do sistema do controle interno.

Durante a execução de uma auditoria de TI, o auditor pode encontrar certos fatos significativos, dignos de relato, que demonstrem boas práticas de gestão quando comparadas com critérios estabelecidos no Programa de Auditoria. Nesse caso, esses fatos são denominados:

• A. achados de auditoria positivos;
• B. achados de auditoria negativos;
• C. achados de auditoria em conformidade;
• D. comunicação de auditoria positiva;
• E. comunicação de auditoria negativa.

O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do banco Y. Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é denominado:

• A. desfalque encoberto;
• B. desfalque sistêmico;
• C. encaixe;
• D. kiting;
• E. lapping;

Com relação à responsabilidade do Auditor relativamente à fraude, é correto afirmar que:

• A. A principal responsabilidade do Auditor é emitir uma opinião limpa sobre as demonstrações contábeis.
• B. O Auditor é responsável apenas pelo exame da documentação que lhe for fornecida.
• C. O Auditor é responsável por obter segurança de que as Demonstrações Contábeis como um todo não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
• D. O Auditor responde apenas sobre os serviços explicitamente contratados.
• E. Embora haja limitações inerentes na auditoria, o Auditor é responsável pela prevenção e detecção de fraude.

As evidências dos trabalhos executados, que fundamentam a opinião e comentários do profissional de auditoria governamental, são registradas, segundo as Normas de Auditoria Governamental (NAGs) − Aplicável ao Controle Externo,

• A. na documentação de auditoria.
• B. na conclusão da auditoria.
• C. no relatório de auditoria.
• D. no parecer de auditoria.
• E. na ata de encerramento dos trabalho s de auditoria.

Um auditor coletou relatórios produzidos por um analista de banco de dados aplicando SQL para verificar se ainda existe configuração de liberação de acesso de pessoas desligadas da empresa aos sistemas de informação. Esses relatórios são considerados

• A. papéis de trabalho da auditoria.
• B. pareceres da auditoria.
• C. fatos geradores.
• D. procedimentos de auditoria.
• E. relatórios finais.

A firma de auditoria UAXM − Auditores Independentes foi contratada para realizar a auditoria das demonstrações contábeis referente ao exercício de 2014, de determinada empresa estatal do Estado. Finalizados os trabalhos de auditoria, o Auditor deve formar uma opinião e emitir o relatório. O Auditor expressa uma opinião não modificada quando

• A. obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.
• B. não obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião, mas conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas.
• C. conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura do relatório financeiro aplicável.
• D. obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
• E. não obtém evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

Nas auditorias realizadas das demonstrações contábeis, conforme as evidências de auditoria obtidas, o auditor independente deve expressar a seguinte opinião, EXCETO:

• A. opinião adversa.
• B. opinião sem ressalvas.
• C. abstenção de opinião.
• D. opinião com ressalva.
• E. opinião pela irregularidade.