Questões de Auditoria do ano 2015

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Determinado Tribunal de Contas pretende realizar auditoria em um hospital público estadual, com o objetivo de verificar a regularidade das compras de medicamentos. Segundo as Normas de Auditoria – NAT, um dos modos mais efetivos para assegurar que um relatório seja imparcial, objetivo e completo é

  • A. submeter os achados de auditoria, preliminarmente à emissão do relatório, ao responsável pelo controle interno da entidade auditada, para que efetue as devidas correções.
  • B. encaminhar cópia do relatório preliminar aos responsáveis pelas impropriedades e infringências detectadas na auditoria para que apresentem defesa.
  • C. submeter o relatório preliminar para obtenção de comentários por parte dos dirigentes da entidade auditada.
  • D. contratar especialistas no objeto a ser auditado e elaborar o relatório após dar ciência dos resultados alcançados aos dirigentes da entidade auditada.
  • E. emitir o relatório de auditoria após a análise da defesa apresentada por parte dos dirigentes da entidade auditada.

Um serviço de auditoria sobre a administração dos sistemas de informação usados pela área de contabilidade acabou de ser executado em uma empresa, entregando para a entidade auditada os papéis da auditoria sem um parecer do auditor, o qual não se sentiu confortável para emitir opinião em função dos seus achados não conclusivos sobre a qualidade das informações contábeis. Essa atitude do auditor não respeita as normas de auditoria estabelecidas na NBC, pois o auditor deveria ter emitido um

  • A. parecer sem ressalvas.
  • B. parecer com ressalvas.
  • C. parecer com abstenção de opinião.
  • D. parecer adverso.
  • E. termo circunstanciado de interrupção da auditoria.

Quando ocorrerem eventos subsequentes, entre as datas de publicação do balanço e do parecer do auditor, que possam demandar ajustes nas demonstrações contábeis ou a divulgação de informações nas notas explicativas, o auditor deve considerar, para ter condições de formar opinião,

  • A. ressalva ou parágrafo de ênfase, publicado em relatório de auditoria elaborado para exercício anterior ao do período corrente auditado.
  • B. atos e fatos administrativos registrados em atas de reuniões de acionistas, administradores e outros órgãos estatutários.
  • C. carta que evidencie a responsabilidade da administração quanto às informações e dados e dê respaldo ao parecer.
  • D. contingências passivas conhecidas quando da emissão do parecer e antes da publicação do resultado do exercício contábil.
  • E. existência de eventos, não revelados pela administração nas demonstrações contábeis, mesmo que não tenham efeitos relevantes sobre as mesmas.

Cabe ao Auditor independente julgar e avaliar a necessidade de contratação do trabalho de pessoa ou organização em área de especialização, que não contabilidade ou auditoria, quando esse trabalho é utilizado para ajudar o Auditor a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada, bem como a utilização do trabalho de auditores internos do auditado. Contudo, o Auditor independente é o único responsável por expressar opinião de auditoria e a responsabilidade não é reduzida pela contratação de especialistas, sendo que a referência ao especialista do Auditor será feita no relatório de auditoria se houver

  • A. opinião não modificada.
  • B. negativa de opinião.
  • C. algum regulamento requerendo a referência do especialista da administração.
  • D. abstenção de opinião.
  • E. opinião modificada devido a evidência do especialista do auditor.

O Auditor, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis, deve expressar-se por meio de

  • A. opinião sem ressalva.
  • B. opinião com ressalva.
  • C. opinião adversa.
  • D. abstenção de opinião.
  • E. renúncia do trabalho.

O auditor, quando obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis, deve expressar-se por meio de

  • A. opinião sem ressalva.
  • B. renúncia do trabalho.
  • C. opinião com parágrafo de ênfase.
  • D. abstenção de opinião.
  • E. opinião adversa.

Em uma organização está sendo realizada uma avaliação do processo de gestão, no que se refere a seus diversos aspectos, tais como governança corporativa, gestão de riscos e procedimentos de aderência a normas regulatórias, apontando eventuais desvios e vulnerabilidades às quais a organização está sujeita. Essa avaliação é típica da auditoria

  • A. independente.
  • B. externa.
  • C. interna.
  • D. de condição.
  • E. de efeito.

Por meio da auditoria dos acessos à rede interna da empresa via rede sem fio wi-fi, descobriu-se que existe possibilidade de captura do sinal de rede fora do ambiente da empresa (na área do entorno da edificação da empresa). O auditor emitiu um parecer com base nessa informação, apontando que distorções em dados da contabilidade foram causados por acessos não autorizados via wi-fi, embora não houvesse comprovação técnica de tal ocorrência. Nesse caso o auditor está correndo um risco de

  • A. auditoria.
  • B. abuso de avaliação.
  • C. legalidade.
  • D. fraude.
  • E. complexidade.

O planejamento de procedimentos adicionais de auditoria de sistemas de informação contábeis deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações, incluindo:

I. o risco inerente às características particulares da classe de transações eletrônicas e seus dados.

II. obter evidência de auditoria para determinar se os controles estão operando eficazmente.

III. obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto menor for a avaliação de risco do auditor.

IV. o esgotamento da análise dos riscos avaliados de distorção relevante no nível de afirmações.

Está correto o que se afirma APENAS em

  • A. II e IV.
  • B. II e III.
  • C. III e IV.
  • D. I e III.
  • E. I e II.

Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de amostragem, porém essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as afirmativas a seguir.

I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da amostra.

II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de observância.

III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da auditoria, pois em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais.

IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da auditoria e têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea.

É correto o que se afirma em:

  • A. somente I e II;
  • B. somente II e III;
  • C. somente III e IV;
  • D. somente I, II e IV;
  • E. I, II, III e IV.
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