Questões de Auditoria do ano 2015

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Com relação a técnicas, procedimentos e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir. Entre as evidências buscadas pelo auditor para chegar a conclusões fundamentadas, é possível citar as indicações financeiras como reveladoras de possíveis riscos à continuidade, como, por exemplo, substituição da prática de pagamentos a vista por transações a crédito com os fornecedores.

  • C. Certo
  • E. Errado

Com referência aos programas de auditoria aplicáveis aos diversos grupos de contas, julgue os itens subsequentes. No teste de enquadramento do empregado em função compatível com sua formação profissional, o auditor deverá verificar se o cargo desse empregado é compatível com a sua lotação e com a sua escolaridade.

  • C. Certo
  • E. Errado

Com referência aos programas de auditoria aplicáveis aos diversos grupos de contas, julgue os itens subsequentes. Na auditoria de contas a receber, é relevante examinar os créditos a essa conta que não sejam feitos em dinheiro. Pode-se simular uma devolução de mercadoria ou dar baixa em uma conta supostamente incobrável, desviando-se o dinheiro efetivamente recebido.

  • C. Certo
  • E. Errado

Com referência aos programas de auditoria aplicáveis aos diversos grupos de contas, julgue os itens subsequentes. Em um exame para verificação de possíveis passivos omitidos, dois meses após o encerramento do balanço, será correto o auditor convencer-se da existência de omissões, caso ele constate que, embora as compras tenham sido realizadas com vencimento para trinta dias, várias faturas remanescentes do exercício anterior tenham permanecido em aberto.

  • C. Certo
  • E. Errado

Determinado servidor do Tribunal de Contas foi designado para realizar trabalhos de auditoria governamental em determinada entidade do setor público. Segundo as Normas de Auditoria Governamental − NAGs, a execução destes trabalhos NÃO inclui

  • A. a avaliação de controles, eventos, operações e transações.
  • B. o exame de registro e documentos.
  • C. a obtenção da opinião do ente auditado.
  • D. a documentação das informações em meio eletrônico ou físico.
  • E. a identificação dos responsáveis pelos prejuízos apurados, quando houver.

O controle social

  • A. está inserido nos mecanismos de controle institucional durante o mandato.
  • B. se concretiza por meio da participação dos cidadãos em conselhos, com o objetivo exclusivo de fiscalizar o cumprimento de procedimentos pelos órgãos públicos.
  • C. está compreendido na accountability vertical.
  • D. somente é exercido no processo eleitoral.
  • E. refere-se estritamente ao processo de dar transparência aos atos públicos.

A área de TI de um Tribunal de Contas estabeleceu um conjunto de auditorias planejado para um determinado período de tempo, com o propósito específico de avaliar a integridade dos dados comunicados entre os sistemas de informação, ou seja, suas interfaces. Essas auditorias fazem parte de

  • A. um projeto.
  • B. um programa.
  • C. uma rotina.
  • D. um papel.
  • E. um achado.

Uma auditoria está sendo feita para avaliar se a equipe de TI dedicada a configurar perfis de acesso às transações dos sistemas de aplicação cumpre com as regras de atestação e revogação de acessos, determinadas pelos responsáveis pelas informações de negócios. Essa auditoria, que não tem foco em avaliar a eficácia dos controles, está dedicada a julgar

  • A. a conformidade do controle sobre o acesso dos usuários.
  • B. os impedimentos de acesso dos usuários.
  • C. o sucesso de acesso dos usuários.
  • D. os efeitos do acesso indevido por usuários.
  • E. os resultados operacionais obtidos pelo uso dos sistemas.

Um processo de controle por dupla verificação por contadores sobre lançamentos contábeis, via sistema de informação, está apresentando desvios. Nesse contexto, considere:

I. alterações no pessoal-chave.

II. falha na expectativa da taxa esperada de desvio.

III. flutuações sazonais significativas no volume de transações.

IV. erro humano.

São possíveis causas dos desvios nos controles esperados o que consta APENAS em

  • A. I, III e IV.
  • B. I, II e IV.
  • C. I, II e III.
  • D. II, III e IV.
  • E. I e II.

As Entidades Fiscalizadoras Superiores - EFS do setor público, nas quais incluem-se os Tribunais de Contas, devem observar as normas emitidas pela International Organization of Supreme Audit Institutios - INTOSAI, que em sua norma ISSAI 100 aponta três tipos de auditoria. A auditoria que objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia, efetividade e qualidade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o perfeiçoamento da gestão pública, segundo o manual de auditoria do TCU adaptado às normas internacionais, é a Auditoria

  • A. das Demonstrações Contábeis.
  • B. operacional.
  • C. de Conformidade.
  • D. de Qualidade.
  • E. dos Sistemas ou TI.
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