Questões de Auditoria do ano 2016

A respeito das leis e dos regulamentos relativos à auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. A não conformidade implica sanções penais, mas não provoca impacto sobre as demonstrações contábeis.
• B. O auditor fica desobrigado de comunicar a ocorrência de não conformidade aos responsáveis pela governança se não houver consequências claras e objetivas para as demonstrações contábeis.
• C. Em regra, quanto mais distante temporalmente a não conformidade estiver dos eventos representados nas demonstrações contábeis, mais provável será sua detecção.
• D. Na busca por identificar não conformidades o auditor não pode requerer informações à administração ou aos responsáveis pela governança, a fim de que seja preservada a independência da auditoria.
• E. Tais leis e regulamentos tratam da exigência de conformidade da administração e dos responsáveis pela governança, sem ter efeito direto na determinação dos valores reportados nas demonstrações contábeis.

A respeito das atividades preliminares ao trabalho de auditoria das demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. É vedada a realização de auditoria com apenas um profissional, ainda que ele seja o responsável pela entidade de auditoria.
• B. Havendo incompatibilidade ou imprevisto, o plano de auditoria deve ser alterado, uma vez que a estratégia global de auditoria é inalterável.
• C. A supervisão dos membros da equipe deve ser realizada ao final dos trabalhos de levantamento.
• D. No caso de auditorias recorrentes, os procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após — ou em conexão com — a conclusão da auditoria anterior.
• E. O plano de auditoria deve ser definido antes das discussões a respeito da estratégia global de auditoria.

O revisor do controle de qualidade do trabalho da auditoria deve, para o trabalho de auditoria realizado, documentar

• A. procedimentos exigidos pelas políticas da firma sobre o controle de qualidade.
• B. as conclusões sobre o cumprimento dos requisitos de independência.
• C. as conclusões acerca da aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes.
• D. a natureza e o alcance das consultas, bem como as conclusões delas resultantes.
• E. assuntos referentes ao cumprimento das exigências éticas relevantes.

O gráfico a seguir apresenta os resultados da avaliação da estrutura de controle interno em cinco entidades, bem como a amplitude dos testes de auditoria a serem executados em cada uma delas.

A partir da análise do gráfico, é correto afirmar que:

• A. a amplitude dos testes de auditoria é diretamente proporcional à eficiência do controle interno;
• B. a amplitude dos testes de auditoria independe da eficiência do controle interno;
• C. a eficiência do controle interno é o único fator relevante na definição da amplitude dos testes de auditoria;
• D. quando a eficiência do controle interno for plena, deve-se reduzir a zero os testes de auditoria;
• E. quando a eficiência do controle interno for alta, deve-se executar ao menos um volume mínimo de testes.

Uma das atividades realizadas nos trabalhos de auditoria é a revisão analítica, que consiste em um conjunto de procedimentos com o objetivo de identificar áreas prioritárias ou que devem concentrar maiores esforços do auditor. Entre as características desse conjunto de procedimentos, destaca-se:

• A. circularização de informações;
• B. dispensa de elaboração de papéis de trabalho;
• C. exame dos registros analíticos;
• D. realização de inspeções físicas;
• E. utilização de índices econômico-financeiros.

Durante um trabalho de auditoria, um auditor, a partir da constatação de variações bruscas no relatório diário de produtos acabados, resolveu verificar a possível existência de problemas nas rotinas de registro de informações no departamento de produção. A técnica recomendada para essa verificação é a:

• A. análise documental;
• B. correlação de informações;
• C. corte das operações;
• D. indagação oral;
• E. observação de atividades e condições.

Com relação às regras constitucionais e legais que regem o exercício do controle externo, julgue os itens que se seguem. Será considerada definitiva decisão do TCE/PA que julgar regulares as contas de determinado gestor público.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às regras constitucionais e legais que regem o exercício do controle externo, julgue os itens que se seguem. Em respeito ao princípio da transparência, as denúncias e representações submetidas à apreciação do TCE/PA deverão ser de caráter público desde a sua apresentação.

• C. Certo
• E. Errado

A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos.

As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley à exceção de uma. Assinale-a.

• A. É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
• B. As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.
• C. Os diretores executivos e os diretores financeiros são explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à divulgação de informações.
• D. As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.
• E. Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de auditoria, o controle de qualidade e a ética.

A respeito de auditoria interna, assinale a opção correta de acordo com o IIA (Institute of Internal Auditors).

• A. As normas de atributos se restringem às características dos profissionais que realizam as atividades de auditoria.
• B. As regras de conduta do auditor interno limitam-se a três aspectos: discrição, integridade e objetividade.
• C. A auditoria interna é uma atividade de avaliação e consultoria, independente e objetiva, desenvolvida para agregar valor e melhorar as operações da organização.
• D. Os serviços de avaliação, normalmente, compreendem dois participantes: o auditor interno e o cliente do trabalho.
• E. Normas de atributos, de desempenho e de responsabilização correspondem aos tipos de normas a serem seguidas pela auditoria.