Questões de Auditoria do ano 2016

Considerando que o trabalho de um auditor independente pode ser revisado por outro auditor independente, assinale a opção correta.

• A. Em regra, o ano-base da revisão corresponde ao ano em que a revisão é realizada.
• B. O auditor somente poderá ser responsável por uma equipe se for submetido à revisão pelos pares no ano de execução dos trabalhos.
• C. Se o auditor-revisado não tiver cumprido com as políticas de controle de qualidade, o auditor-revisor deverá recusar-se a emitir parecer.
• D. Cabe ao auditor-revisor selecionar e identificar os auditores a serem revisados por sua unidade de auditoria.
• E. Ao realizar o trabalho de revisão, o auditor-revisor deve verificar se o sistema de controle de qualidade adotado pelo auditor-revisado está adequado e em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade.

No que se refere ao período de contratação de auditores independentes, assinale a opção correta.

• A. O período de contratação começa quando a equipe de auditoria é comunicada a respeito do trabalho a ser realizado.
• B. A independência em relação ao cliente de auditoria restringe-se ao período de contratação.
• C. O período de contratação termina quando o relatório de auditoria é aprovado pela administração.
• D. Um trabalho de natureza recorrente termina com a notificação, por qualquer uma das partes, de que o relacionamento profissional terminou.
• E. É vedada a realização de auditoria caso tenham sido prestados serviços durante o período coberto pelas demonstrações contábeis.

Quanto à opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis auditadas, expressa no relatório de auditoria, é correto afirmar que

• A. será “sem ressalvas” se o próprio auditor for o responsável pela elaboração e a divulgação das demonstrações contábeis.
• B. deverá levar em consideração as auditorias anteriores realizadas.
• C. estará sujeita à aprovação da administração da entidade auditada.
• D. deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e apropriada.
• E. impedirá a emissão do relatório de auditoria quando o auditor se abstiver de expressar uma opinião.

A respeito da detecção de fraudes em auditorias, assinale a opção correta.

• A. Em regra, o auditor não deve aceitar como legítimos os registros e documentos da entidade auditada.
• B. Toda distorção detectada pelo auditor nas demonstrações contábeis é considerada fraude.
• C. A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é primordialmente do auditor.
• D. Devido às limitações inerentes à auditoria, é inevitável o risco de que distorções relevantes não sejam detectadas.
• E. A inserção intencional de distorções nas demonstrações contábeis para a obtenção de vantagem injusta ou ilegal constitui fator de risco de fraude.

A respeito das normas que regem os exames de qualificação técnica de auditores independentes, assinale a opção correta.

• A. Na qualificação técnica geral, matemática aplicada constitui um dos conhecimentos expressamente exigidos.
• B. O Conselho Federal de Contabilidade deve providenciar a divulgação dos conteúdos programáticos desses exames.
• C. Os membros da comissão administradora de exame (CAE) podem oferecer cursos preparatórios para candidatos ao exame de qualificação técnica.
• D. A aprovação na qualificação específica é requisito para a realização da prova de qualificação geral.
• E. As provas de qualificação consistem em concurso público de provas e títulos a ser aplicado, obrigatoriamente, nas capitais de todas as unidades da Federação.

As normas de auditoria independente aplicáveis às demonstrações contábeis estabelecem como método para a obtenção de evidências de auditoria o procedimento analítico, que é definido como

• A. a obtenção de elementos de prova por meio de resposta escrita de terceiro, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
• B. o exame de registros ou documentos internos ou externos em papel, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
• C. a avaliação das informações contábeis obtidas por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
• D. a busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
• E. a execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.

A empresa pública de transportes intermunicipais do Estado contratou a firma Tradição e Consultoria para realizar auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2015. Concluído os trabalhos de auditoria, a opinião do auditor trata de determinar se

• A. o sistema de controle interno é eficiente de modo a proteger a entidade dos riscos de distorções relevantes causadas por fraudes ou erros.
• B. as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
• C. a Administração conduz os negócios da entidade com eficiência e eficácia, viabilizando o futuro da entidade.
• D. as demonstrações contábeis são elaboradas por profissionais devidamente habilitados e representam adequadamente a posição patrimonial e a capacidade financeira da empresa frente as suas obrigações.
• E. as demonstrações contábeis do exercício são elaboradas de acordo com as práticas usuais para o ramo de atividade da entidade e estão livres de irregularidades causadas por atos intencionais.

A hipótese de que um auditor não avalie adequadamente os resultados de um serviço anteriormente prestado por ele ou por sua firma, por confiar na assertividade do referido serviço, constitui ameaça de

• A. autorrevisão.
• B. intimidação.
• C. interesse próprio.
• D. defesa do interesse do cliente.
• E. familiaridade.

Os procedimentos de auditoria a serem utilizados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida. Com base neste assunto, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) Observação é a verificação in loco; deverá proporcionar ao auditor a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado.

( ) Confirmação é o procedimento de auditoria voltado para a constatação da adequação das operações aritméticas e financeiras.

( ) Exame físico pode revelar erros, problemas ou deficiências através de exame, e é uma técnica dependente da argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor.

( ) A investigação minuciosa nada mais é que o exame em profundidade da matéria auditada, que pode ser um documento, uma análise, uma informação obtida, entre outras.

A sequência está correta em

• A. F, V, V, V.
• B. F, F, F, V.
• C. V, V, F, F.
• D. V, F, V, V.

Acerca de auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. O trabalho do auditor deve restringir-se a segmentos específicos e determinados das demonstrações contábeis.
• B. São as normas de contabilidade que estabelecem as responsabilidades de governança da administração das entidades auditadas.
• C. O conceito de materialidade é objetivo, de utilização obrigatória e está expressamente determinado nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
• D. Um grau elevado de segurança, ou asseguração razoável, ocorre quando o auditor obtém evidência de que o risco de auditoria por reduzido a níveis aceitavelmente baixos.
• E. A identificação das fraudes cometidas na fase de elaboração dessas demonstrações é o principal objetivo da auditoria.