Questões sobre Auditoria Independente

Um dos principais objetivos do auditor externo é:

• A.

  descobrir todas as fraudes corporativas e avaliar os sistemas de controles internos.

• B.

  realizar o maior volume de testes visando aprimorar as normas internas e operacionais vigentes.

• C.

  efetuar auditoria das diversas áreas das demonstrações contábeis e em sistemas e áreas operacionais.

• D.

  examinar as demonstrações contábeis e emitir parecer sobre a posição pa-trimonial e financeira.

Na auditoria dos investimentos classificados em longo prazo pela empresa auditada, o auditor não obteve evidências que suportem a contabilização. Nesse caso, o auditor pode

• A.

  incluir item na carta de responsabilidade, fazendo com que a administração declare sua intenção de manutenção do investimento em longo prazo.

• B.

  limitar o escopo de seu trabalho, não se manifestando sobre os investimentos da empresa.

• C.

  determinar que o evento seja esclarecido em nota explicativa, demonstrando os efeitos gerados.

• D.

  determinar a baixa do investimento, visto que não existe definição para sua realização.

• E.

  registrar o investimento em curto prazo e exigir da empresa a retificação, atendendo a norma contábil.

O auditor, ao avaliar as contingências tributárias, suporta sua opinião fundamentalmente nas respostas dos consultores jurídicos às circularizações efetuadas. É fator de limitação na extensão da auditoria, suficiente para impedir a emissão de um parecer sem ressalvas, a

• A.

  falta de experiência da entidade em contingências semelhantes, que não permitem concluir ou opinar.

• B.

  indefinição de valor e outras eventuais conseqüências da possível perda em relação às causas existentes.

• C.

  inexistência de jurisprudência sobre o assunto para formação de opinião do consultor jurídico sobre a matéria discutida nos processos.

• D.

  experiência de outras entidades não-aplicáveis à empresa, por serem situações específicas daquela atividade.

• E.

  a justificativa do consultor jurídico de que a informação está sobre sigilo de justiça.

Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.

Ao final da auditoria, quando forem emitidos dois relatórios, o primeiro em forma curta e o segundo em forma longa, nenhum dos comentários do segundo relatório deve prestarse a ser interpretado como ressalva do primeiro.

• C. Certo
• E. Errado

Considere que, corroborando a situação de risco apresentada no texto acima, um usuário de uma rede de computadores de um órgão público, tendo encontrado o referido pendrive, tenha conectado tal dispositivo a um dos computadores dessa rede e, em decorrência, tenha infectado toda a rede com worms. Nessa situação e sabendo que uma auditoria específica ao problema será realizada no ambiente da rede infectada, julgue os seguintes itens, acerca das verificações e ações que caberão ao auditor encarregado, segundo as boas práticas de auditoria, assim como os padrões normativos desse domínio de atividade.

Caso constate a inexistência de monitoramento da rede por meio de trilha de auditoria para registro de acesso a portas USB, o auditor deverá implementar esse controle.

• C. Certo
• E. Errado

Considere que, corroborando a situação de risco apresentada no texto acima, um usuário de uma rede de computadores de um órgão público, tendo encontrado o referido pendrive, tenha conectado tal dispositivo a um dos computadores dessa rede e, em decorrência, tenha infectado toda a rede com worms. Nessa situação e sabendo que uma auditoria específica ao problema será realizada no ambiente da rede infectada, julgue os seguintes itens, acerca das verificações e ações que caberão ao auditor encarregado, segundo as boas práticas de auditoria, assim como os padrões normativos desse domínio de atividade.

O auditor deve avaliar se os controles implementados possuem mecanismos de evolução que busquem o objetivo de eliminar ao máximo os diversos tipos de malware.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da comunicação dos resultados da auditoria de TI e das ações gerenciais decorrentes, julgue os próximos itens.

Ao final do trabalho de auditoria, o auditor de TI deve elaborar relatório consignando sua opinião acerca dos controles avaliados, dos riscos aos quais a área de TI se sujeita, das evidências dos problemas que foram solucionados pela auditoria, das razões que os originaram e dos controles que foram implementados pela auditoria para reduzir o risco da área auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da auditoria de aquisições de bens e serviços de TI, considerada a legislação aplicável, julgue os itens a seguir.

Em órgãos públicos, com o objetivo de melhor proteger códigos de criptografia utilizados, o auditor deve verificar se é priorizada a aquisição de criptografia de fornecedores estrangeiros certificados, caso contrário, ele deve recomendar que essa determinação seja observada.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes

Não é obrigatória a evidenciação de atualizações no planejamento e nos programas de auditoria em papéis de trabalho correspondentes. O auditor possui autonomia para modificar a estrutura de acordo com o andamento dos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes

O plano de auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar, que deverá ser preparado por escrito ou por outro meio de registro, para facilitar o entendimento dos procedimentos de auditoria a serem adotados pela equipe de trabalho.

• C. Certo
• E. Errado