Questões sobre Auditoria Independente

A Auditoria é uma técnica contábil responsável pelo exame e verificação dos procedimentos contábeis executados pelas empresas. Julgue os itens a seguir e marque a afirmativa INCORRETA:

• A. O Auditor Interno, diante de suas funções deve executar além de Auditoria Contábil, a Auditoria Operacional
• B. Emitir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis, no sentido de verificar se estas refletem adequadamente a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações e as origens e aplicações examinadas é o principal objetivo do Auditor externo.
• C. Quando da elaboração do parecer, este deve esclarecer se o exame foi efetuado de acordo com as normas de Auditoria geralmente aceitas.
• D. Quando da elaboração do parecer, se não todos os elementos contidos nas demonstrações contábeis e notas informativas devem ser declarados as razões que motivaram esse fato.
• E. O objetivo da Auditoria da conta Caixa entre outros é o de determinar se a contabilidade está registrando corretamente as operações bancárias de acordo com as normas da empresa.

Os principais objetivos dos programas de Auditoria são os seguintes, EXCETO:

• A. Espaço para comentários, observações, referências.
• B. Estabelecer por escrito a política da firma de Auditoria.
• C. Evitar que sejam omitidos procedimentos importantes de Auditoria
• D. Melhorar a qualidade dos serviços de Auditoria.
• E. Padronizar os procedimentos de Auditoria dos profissionais de uma mesma organização.

As normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, foram aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade pela Resolução nº 700/91. Com base nestas normas julgue os itens a seguir, assinalando a alternativa INCORRETA:

• A. Os testes de observância visam à comprovação de que a entidade auditada está obedecendo à legislação que rege o ramo de atividade a que pertence.
• B. A fraude ao contrário do erro, por aplicar-se a atos deliberados quando praticada sob responsabilidade dos dirigentes da entidade auditada, faz parte do objeto do planejamento do trabalho do Auditor.
• C. A responsabilidade pela manutenção do sistema de controle interno é da administração da entidade, mas é dever do Auditor recomendar modificações que o seu trabalho evidenciar necessárias
• D. Quando o Auditor tiver evidência de riscos na continuidade normal dos negócios da entidade auditada no ano posterior às Demonstrações Contábeis em exame deverá avaliar e comunicar seus possíveis efeitos.
• E. O Auditor deve certificar-se de que todas as contingências ativas foram devidamente identificadas, estão evidenciadas e foram adequadamente avaliadas.

Marque a alternativa INCORRETA:

• A. Os papéis de trabalho são os conjuntos de documentos e apontamentos com informações e provas coligadas pelo Auditor, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
• B. A fraude aplica-se a atos voluntários de omissão e manipulação de transações, adulterações de documentos, registros e demonstrações contábeis.
• C. Ao detectar erros relevantes e quaisquer fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o Auditor tem a obrigação de comunicá-lo à administração da entidade e sugerir medidas corretivas.
• D. Quando da aplicação do teste das provisões para pagamentos deve-se preparar um papel de trabalho para cada uma das contas detalhando os saldos inicial e final, novas provisões constituídas no exercício, bem como os pagamentos efetuados.
• E. Segundo as normas de Auditoria independente das demonstrações contábeis, os testes substantivos visam ao exame dos procedimentos de controle interno estabelecido pela administração, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade.

O pedido de confirmação no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas em caso de não concordar com a informação que lhe está sendo fornecida é denominado

• A. positivo branco.
• B. negativo.
• C. de divergência.
• D. positivo preto.
• E. preliminar.

Qual dos seguintes fatos, observados na atividade de auditoria independente, revela uma deficiência dos controles internos da entidade auditada?

• A. Preparação de conciliações bancárias periódicas.
• B. Pessoas incumbidas da emissão de cheques não manipulam numerário.
• C. Registro de pagamento de fornecedores no fundo fixo de caixa.
• D. No momento da emissão dos cheques, são juntados os respectivos documentos comprobatórios do pagamento.
• E. Existe seguro fidelidade para cobrir perdas de caixa.

Um auditor independente constatou as seguintes irregularidades na escrituração da Cia. Paraíso:

I. Ao proceder à conciliação bancária, verificou que um cliente havia efetuado o pagamento de uma duplicata, que estava em cobrança junto ao Banco Fiança, no valor de R$ 21.000,00, fato não escriturado na contabilidade da companhia;

II. Ao auditar as vendas da companhia, percebeu que uma devolução de vendas de R$ 18.000,00 efetuada por um cliente no último dia do exercício, não tinha sido contabilizada;

III. Não foram contabilizadas despesas incorridas no exercício, por não terem sido pagas, no valor de R$ 7.000,00. Por orientação do auditor, foram efetuados os lançamentos de ajuste na escrituração da companhia.

Em decorrência desses ajustes

• A. o Ativo Total da companhia aumentou em R$ 4.000,00.
• B. o Passivo Exigível da companhia permaneceu inalterado.
• C. as disponibilidades da companhia diminuíram em R$ 7.000,00.
• D. o resultado da companhia aumentou em R$ 11.000,00.
• E. o Ativo Circulante da companhia diminuiu em R$ 18.000,00.

Na auditoria do Ativo Permanente da Cia. Alvorada, foi constatado que dividendos recebidos de uma controlada tinham sido contabilizados como receita não operacional, sendo que essa participação societária é relevante para a investidora. Ao realizar correção da irregularidade na escrituração contábil, o

• A. valor do Ativo Circulante da companhia aumentará.
• B. valor do Ativo Permanente da companhia permanecerá inalterado.
• C. resultado da companhia permanecerá inalterado.
• D. valor do Ativo Permanente da companhia diminuirá.
• E. lucro operacional da companhia aumentará.

A existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade são verificadas pelo auditor independente através dos testes de

• A. observância.
• B. revisão analítica.
• C. conferência da existência das contas.
• D. verificação das práticas contábeis.
• E. evidência e relevância.

Em relação ao Inventário Físico de Estoques a ser realizado pelas empresas, é responsabilidade do auditor:

• A. confirmar que os ajustes apurados no inventário físico tenham sido contabilizados, sendo desobrigado de acompanhar o inventário físico em qualquer situação.
• B. sempre acompanhar e aplicar testes que confirmem a existência física dos elementos registrados nas contas contábeis da empresa auditada.
• C. quando o valor dos estoques for expressivo em relação à posição patrimonial e financeira da empresa, o auditor deve acompanhar o inventário físico executando testes de confirmação das contagens físicas e procedimentos complementares necessários.
• D. acompanhar e colaborar na execução do inventário físico, quando a empresa for industrial elaborando os ajustes necessários nas demonstrações contábeis.
• E. proceder ao inventário físico, apresentando as divergências para que a empresa possa realizar os ajustes e elaborar as demonstrações contábeis.