Questões sobre Auditoria Independente

O auditor independente, durante seus trabalhos, circulariza uma amostra selecionada de fornecedores. Este procedimento de auditoria deve ser autorizado pelo

• A.

  auditor independente.

• B.

  administrador da empresa auditada.

• C.

  contador da empresa auditada.

• D.

  auditor interno da companhia.

• E.

  sócio diretor da empresa de auditoria.

Para o auditor independente, uma informação é relevante quando

• A.

  sua omissão ou distorção puder influenciar nas decisões econômicas dos usuários, se estas forem tomadas com base nas demonstrações contábeis.

• B.

  a sua materialidade influenciar na tomada de decisões econômicas e financeiras dos usuários, tendo como base de decisão o parecer da auditoria.

• C.

  a sua distorção influenciar em decisões econômicas ou financeiras tomadas pelos usuários, tendo como base de juízo o parecer da auditoria independente.

• D.

  a sua omissão influenciar negativamente nas decisões tomadas com base nas demonstrações contábeis por acionistas preferenciais ou pelos membros do Conselho de Administração.

• E.

  a sua subjetividade e distorção influenciar nas decisões financeiras dos acionistas controladores e demais usuários, se tomadas com base nas demonstrações contábeis.

Quando o auditor interno coopera, em tempo integral, com o trabalho do auditor independente, conforme acordo pré-estabelecido com a administração da entidade, a responsabilidade do parecer é

• A.

  compartilhada entre o auditor interno e o independente.

• B.

  única e exclusiva do auditor interno.

• C.

  única e exclusiva do auditor independente.

• D.

  única e exclusiva da administração da empresa.

• E.

  compartilhada entre a administração e o auditor interno.

Marque falso (F) ou verdadeiro (V) considerando as normas profissionais do auditor independente.

( ) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.

( ) O exame das demonstrações contábeis, por parte do auditor independente, tem por objetivo precípuo a descoberta de fraudes.

( ) O auditor, para assumir a responsabilidade por uma auditoria das demonstrações contábeis, deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada, de forma suficiente para que lhe seja possível identificar e compreender as transações realizadas pela mesma e as práticas contábeis aplicadas, que possam ter efeitos relevantes sobre a posição patrimonial e financeira da entidade, e o parecer a ser por ele emitido sobre as demonstrações contábeis.

( ) O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 3 (três) anos, a partir da data da emissão de seu parecer, de toda a 8documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

A alternativa que representa a ordem seqüencial correta, de cima para baixo, é

• A.

  F – V – F – F

• B.

  V – F – V – F

• C.

  V – V – F – F

• D.

  V – F – F – V

• E.

  V – V – V – F

Leia com atenção o trecho e indique (V) verdadeiro ou (F) falso para as afirmações relativas a ele.

Sabe-se que a Resolução 2.554 dispõe sobre a implantação e implementação de sistema de controles internos.

Conforme o Artigo 2, os controles internos, cujas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, devem prever:

( ) a definição de responsabilidades dentro da instituição.

( ) a segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a que seja evitado o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar adequadamente áreas identificadas como de potencial conflito da espécie.

( ) meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar adversamente a realização dos objetivos da instituição.

( ) a existência de canais de comunicação que assegurem aos funcionários, segundo o correspondente nível de atuação, o acesso a confiáveis, tempestivas e compreensíveis informações consideradas relevantes para suas tarefas e responsabilidades.

( ) a contínua avaliação dos diversos riscos associados às atividades da instituição.

( ) o acompanhamento sistemático das atividades desenvolvidas, de forma a que se possa avaliar se os objetivos da instituição estão sendo alcançados, se os limites estabelecidos e as leis e regulamentos aplicáveis estão sendo cumpridos, bem como a assegurar que quaisquer desvios possam ser prontamente corrigidos.

( ) a existência de testes periódicos de segurança para os sistemas de informações, em especial, para os mantidos em meio eletrônico.

• A.

  V, V, V, F, V, V, F.

• B.

  V, V, V, V, V, V, V.

• C.

  V, V, V, V, V, F, V.

• D.

  V, F, F, F, V, V, V.

• E.

  V, V, V, F, V, V, V.

O Parecer com ressalva é emitido pelo auditor externo independente, quando:

• A.

  as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e no que for pertinente à legislação específica.

• B.

  o auditor externo emite opinião que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e períodos indicados. As demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas.

• C.

  o auditor externo afirma que, em tendo havido alterações em procedimentos contábeis, os efeitos delas foram adequadamente determinados e revelados nas demonstrações contábeis.

• D.

  o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la. A opinião em relação às demonstrações contábeis em conjunto não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.

• E.

  o auditor externo conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.

O tipo de risco que provém da possibilidade de que as conclusões do auditor, baseadas em uma amostra, possam ser diferentes das conclusões que teriam sido alcançadas se a população toda tivesse sido submetida ao mesmo procedimento de auditoria, é chamado risco:

• A.

  de amostragem

• B.

  de processo

• C.

  de controle.

• D.

  aleatório

• E.

  inerente.

Qual o princípio ético profissional que está sendo comprometido quando o auditor divulga os pontos encontrados em um relatório de auditoria aos fornecedores e clientes da empresa auditada, sem que esta autorize formalmente tal divulgação?

• A.

  Confidencialidade

• B.

  Integridade

• C.

  Legitimidade

• D.

  Objetividade

• E.

  Independência

O que podemos afirmar quanto ao atendimento aos órgãos de controle e fiscalização e Auditoria Independente?

I. As respostas preliminares formuladas pelas áreas responsáveis serão submetidas à Auditoria Interna para manifestar-se quanto a sua adequação.

II. Compete à auditoria Interna a remessa da resposta definitiva aos órgãos destinatários assim como o acompanhamento da tramitação.

III. Para os apontamentos cuja regularização demande tempo para solução, a área responsável deve apresentar plano de ação onde constem as ações a serem desenvolvidas.

IV. A Auditoria Interna e a Auditoria Independente reúnem-se para discutir os posicionamentos das áreas responsáveis que serão consignadas nos relatórios definitivos.

V. Os expedientes recebidos, no âmbito do subsistema central, são encaminhados imediatamente à Auditoria Interna.

• A.

  Todas as afirmativas são corretas.

• B.

  São corretas as afirmativas I, III e V

• C.

  São corretas as afirmativas II, III e V

• D.

  Apenas a afirmativa IV é incorreta

• E.

  São corretas as afirmativas I, II e III.

Quanto à natureza, a evidência de auditoria pode ser:

• A.

  incidental, provocada, analítica e comprovada.

• B.

  investigativa, legal, física e testemunhal.

• C.

  notória, implícita, relevante e documental.

• D.

  documental, física, analítica e testemunhal.