Questões sobre Auditoria Independente

Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. Na avaliação do sistema de controle interno, o objetivo principal do auditor independente é identificar falhas nesse sistema; se julgar necessário, o auditor pode recomendar ajustes na forma como a empresa auditada atua, visando à proteção do patrimônio.

• C. Certo
• E. Errado

A propósito dos papéis de trabalho do auditor independente, julgue os itens a seguir. As normas brasileiras de contabilidade determinam às firmas de auditoria que a retenção dos respectivos documentos das auditorias realizadas seja feita no período de até cinco anos, contados da data do relatório do auditor. Essas firmas são impedidas de estabelecer políticas próprias para a guarda de seus papéis de trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

A avaliação da necessidade de revezar os profissionais responsáveis pela realização dos serviços de auditoria independente de demonstrações contábeis é um requisito das normas brasileiras de auditoria quanto:

• A.

  à ética profissional do auditor

• B.

  ao controle de qualidade de auditoria.

• C.

  ao risco inerente de auditoria.

• D.

  às transações com partes relacionadas.

• E.

  à avaliação dos controles internos.

No transcorrer dos seus trabalhos, o auditor independente de demonstrações contábeis identificou vendas de mercadorias para uma empresa coligada, em condições usuais de mercado. Assinale a afirmativa correta

• A.

  A transação comercial realizada fere os direitos dos acionistas minoritários

• B.

  A situação é um exemplo típico de transações com partes relacionadas

• C.

  O auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase no seu parecer

• D.

  A situação requer uma ressalva de limitação de escopo no parecer

• E.

  A transação é ilegal e provoca a constituição de provisão de contingências

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.

• B.

  O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.

• C.

  Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços.

• D.

  O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.

• E.

  O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.

As informações obtidas de demonstrações contábeis, pelo auditor independente, para chegar às conclusões em que se baseia a sua opinião, denominam-se:

• A. Procedimento de Comprovação
• B. Teste de Controle
• C. Evidência de Auditoria
• D. Procedimento Analítico
• E. Teste de Transações

O auditor normalmente deve planejar obter confirmações diretas das contas a receber. Todavia, quando os devedores não responderem a uma confirmação da forma denominada "positiva", o auditor deve:

• A. aplicar procedimentos alternativos.
• B. solicitar confirmação na forma "negativa".
• C. solicitar confirmação em data posterior.
• D. aplicar procedimentos de controle.
• E. emitir parecer com ressalva.

No caso de a administração da entidade auditada recusar-se a confirmar, em uma Carta de Responsabilidade, uma informação verbal relevante fornecida ao auditor independente,

• A.

  o auditor deve aumentar os testes substantivos, de maneira a comprovar a informação.

• B.

  tal fato constitui uma limitação de escopo do exame do auditor.

• C.

  não há problema, porque a entidade auditada não tem essa obrigação para com o auditor.

• D.

  o auditor deve relatar tal fato no seu relatório de recomendações de melhorias.

• E.

  o auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase no seu parecer, destacando o fato.

O Conselho Federal de Contabilidade determina que o auditor independente avalie permanentemente sua carteira de clientes, considerando aspectos como grau de independência existente, capacidade de atendimento ao cliente e outros aspectos. Essa obrigação refere-se ao:

• A.

  Programa de Avaliação dos Sistemas de Controles Internos.

• B.

  Programa de Acompanhamento da Continuidade Operacional da Entidade.

• C.

  Programa de Capacitação e Atualização de Profissionais.

• D.

  Programa de Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria.

• E.

  Programa de Educação Profissional Continuada.

A posição negativa do capital circulante líquido da entidade que está sendo auditada, assim como o não cumprimento de normas legais, regulamentares e estatutárias, são:

• A.

  circunstâncias anormais que devem ser objeto de ressalvas no parecer do auditor independente.

• B.

  pressupostos por serem considerados pelo auditor na análise da continuidade das atividades da entidade.

• C.

  evidências concretas da iminente descontinuidade operacional da entidade auditada.

• D.

  evidências suficientes para a emissão de parecer adverso ou com abstenção de opinião.

• E.

  situações que obrigam o auditor independente a emitir parecer com ressalvas ou adverso.