Questões sobre Auditoria Independente

Notas de Auditoria são solicitações de ações corretivas emitidas durante os exames de campo. Considerando V se verdadeira e F se falsa para as afirmações de I a IV, marque a alternativa com a sequência CORRETA:

I. As Notas de Auditoria destinam-se a alertar o gestor da área auditada sobre a possibilidade de ocorrência causadora de prejuízo à Fazenda Pública, de situação potencialmente irregular ou de erros formais que podem ser sanados ainda durante os trabalhos de campo, mesmo que conste, posteriormente, com maior amplitude no Relatório;

II. As Notas de Auditoria destinam-se a comunicar ineficiências menores ou deficiências de sistemas, recomendações não relevantes que podem ser adotadas sem constar no relatório e sugestões mais complicadas, não emergenciais ou que encontrem alguma resistência;

III. A Nota de Auditoria pode ser Corretiva/Repressiva se utilizada com a finalidade de prevenir a ocorrência de prejuízos à fazenda Pública, situações de perdas latentes, potenciais, além de sugerir a correção de erros formais;

IV. A Nota de Auditoria pode ser Propositiva/Contributiva se utilizada com a finalidade de recomendar melhorias e aperfeiçoamentos nos processos gerenciais, geralmente relacionados aos Controles Internos, além de sugerir a correção de erros formais.

• A.

  V-F-V-F

• B.

  V-V-F-F

• C.

  F-V-F-V

• D.

  F-F-V-V

Leia atentamente as afirmações abaixo.

I - Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais.

II - Quando o controle interno é bom, o auditor externo faz um menor volume de testes.

III - Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.

IV - A experiência tem mostrado que é mais prático dirigir testes principais de superavaliação para as contas devedoras (ativos e despesas). Podemos afirmar que

• A.

  apenas I e II estão corretas.

• B.

  II, III e IV estão corretas.

• C.

  somente III é incorreta.

• D.

  todas estão corretas.

O (s) objetivo (s) do auditor independente em obter a carta de responsabilidade da administração é (são):

I - Atender às Normas de Auditoria Independente.

II - Obter evidência auditorial por escrito.

III - Não delimitar as responsabilidades do Auditor e da Administração.

IV - Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas durante a auditoria Podemos afirmar que

• A.

  apenas I e II estão corretas.

• B.

  apenas IV está correta.

• C.

  I, II e III estão incorretas.

• D.

  somente III está incorreta.

A auditoria independente é obrigatória:

• A.

  Para todas as empresas;

• B.

  Para S.A. de capital aberto;

• C.

  Para todas as S.A.;

• D.

  Para nenhuma empresa.

Conforme o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, quando do planejamento da auditoria, o auditor tem como principais objetivos a serem atingidos, EXCETO:

• A.

  Obter maior cooperação do pessoal da empresa.

• B.

  Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.

• C.

  Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.

• D.

  Obter maior cooperação das pessoas externas, quanto à natureza e amplitude dos testes.

Quando do exame de Disponibilidades, o auditor tem como objetivo:

• A.

  obter certeza de que o saldo de caixa existe fisicamente e que os valores depositados em bancos pertencem à empresa auditada

• B.

  verificar se os princípios fundamentais de Contabilidade foram adequadamente aplicados

• C.

  verificar se as disposições da legislação societária estão sendo adequadamente apresentadas

• D.

  todas as alternativas anteriores estão corretas

• E.

  somente as alternativas "A" e "C" estão corretas

Para obter o registro junto à CVM para o exercício da atividade de Auditoria Independente, a pessoa física deverá:

• A.

  ter registro no CRC, CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

• B.

  ter registro no CRC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado, possuir conhecimento permanentemente atualizado, ser aprovado em exame de qualificação, quando aplicável

• C.

  ter experiência, registro no CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

• D.

  ter registro no CFC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado e possuir conhecimento permanentemente atualizado

• E.

  Nenhuma das opções acima está correta

Sabe-se que existem diferenças conceituais básicas entre auditoria interna e externa, em que pese a convergência na adoção das técnicas profissionais. Nesse contexto, verifica-se que:

• A. a auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na instituição auditada
• B. a auditoria interna é dependente da instituição, e a auditoria externa deve priorizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário
• C. a auditoria independente consiste em atividade profissional que deve ser exercida somente por Contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade
• D. a principal característica do departamento de auditoria interna é a independência, ou seja, os auditores não possuem vínculo com a empresa auditada
• E. o foco de atuação dos auditores externos consiste na verificação do cumprimento dos controles internos, enquanto os auditores internos priorizam a análise dos demonstrativos contábeis, visando à emissão do parecer

Um auditor independente, ao executar trabalhos de auditoria na empresa Olho Vivo S.A., encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos NÃO afetavam as demonstrações contábeis. Nessa situação, o parecer emitido foi do tipo:

• A. com ressalva
• B. sem ressalva
• C. adverso
• D. de irregularidade
• E. com abstenção de opinião

A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir.

I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.

II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis.

III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.

Assinale:

• A. se somente a afirmativa I estiver correta.
• B. se somente a afirmativa II estiver correta.
• C. se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
• D. se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
• E. se todas as afirmativas estiverem corretas.