Questões sobre Auditoria Independente

Qual o procedimento que um auditor independente deve adotar ao aceitar o parecer de outro auditor independente sobre, por exemplo, empresa coligada relevante, por não ter evidências que indiquem restrições ao seu trabalho e conclusões:

• A.

  destacar no seu parecer a divisão de responsabilidades entre ambos.

• B.

  ressalvar a sua opinião, em razão da limitação de escopo dos trabalhos.

• C.

  não expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis como um todo.

• D.

  adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, pela incerteza gerada pelo fato.

• E.

  indicar no parecer que não auditou a coligada e, portanto, não dividir a responsabilidade.

A NBC-P-1 Normas Profissionais de Auditor Independente prevê algumas hipóteses de conflito de interesses que, se ocorrerem no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, o auditor deve recusar o trabalho de auditoria independente de demonstrações contábeis. Assinale a opção que não é prevista na citada norma.

• A.

  Participação direta ou indireta como acionista ou sócio.

• B.

  Fixados honorários incompatíveis com a natureza do trabalho contratado.

• C.

  Vínculo de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau.

• D.

  Relação de trabalho como empregado nos cinco últimos anos.

• E.

  Função incompatível com a atividade de auditoria independente.

No acompanhamento dos inventários físicos de estoques de materiais, o auditor observou a existência de diversos itens obsoletos. Qual procedimento deve adotar?

• A.

  Propor a imediata baixa dos estoques para despesas não-operacionais.

• B.

  Propor reclassificação dos itens para outros valores a receber.

• C.

  Propor a imediata baixa dos estoques para o custo dos produtos vendidos.

• D.

  Propor a constituição de provisão para perdas em estoques.

• E.

  Propor a constituição de provisão de créditos de liquidação duvidosa.

Para fins de fiscalização do exercício profissional, o auditor deve manter a boa guarda de toda a documentação pelo prazo de:

• A.

  três anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis publicadas.

• B.

  quatro anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.

• C.

  cinco anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.

• D.

  cinco anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis.

• E.

  três anos, a partir da data de publicação das demonstrações contábeis.

Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião, obtidas através de evidência de auditoria. Acerca da evidência de auditoria é correto afirmar que

• A. é afetada pela elaboração tempestiva da documentação de auditoria.
• B. a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
• C. é obtida a partir do planejamento realizado para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
• D. não é de natureza cumulativa e somente é válida se obtida a partir de procedimentos de auditoria executados.
• E. a adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.

Toda documentação, papéis de trabalho e parecer, resultante da auditoria independente de demonstrações contábeis de uma entidade, deve ser conservada em boa guarda, nos termos da NBC-P-1, pelo período de

• A.

  5 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações contábeis.

• B.

  4 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações contábeis.

• C.

  5 anos, a partir da data de emissão do parecer dos auditores independentes.

• D.

  5 anos, a partir da data de entrega da declaração de imposto de renda.

• E.

  4 anos, a partir da data da assembléia que aprovou as demonstrações contábeis.

O dever do auditor independente de demonstrações contábeis de obter a Carta de Responsabilidade da Administração consta

• A.

  nas Normas Profissionais de Auditor Independente - NBC-P-1.

• B. da Escrituração Contábil - NBC-T-2.
• C.

  da Divulgação das Demonstrações Contábeis - NBC-T-6.

• D.

  dos Aspectos Contábeis Específicos em Entidades Diversas - NBC-T-10.

• E.

  nas Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis - NBC-T-11.

Um dos indicadores de riscos de continuidade operacional citado pelas normas de auditoria independente de demonstrações contábeis é a existência de passivo a descoberto, ou seja, quando o(a)

• A. Ativo Total é superior ao Passivo Total.
• B.

  Ativo Total é inferior à soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo.

• C. Ativo Total é superior ao Patrimônio Líquido.
• D.

  Passivo Circulante é superior ao Patrimônio Líquido.

• E.

  soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo é superior ao Patrimônio Líquido.

Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno.

• A.

  O grau de descentralização de decisão adotado pela administração.

• B.

  O índice de liquidez e de rentabilidade da entidade.

• C.

  As transações e eventos subseqüentes à data-base do balanço.

• D.

  A reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembléia.

• E.

  Os critérios adotados para elaboração do relatório da administração.

A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema contábil e de controle interno da entidade auditada é:

• A.

  coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada.

• B.

  determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

• C.

  procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.

• D.

  identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações contábeis.

• E.

  elaborar fluxogramas para análise de oportunidades de redução de custos e despesas da entidade auditada.