Questões sobre Auditoria Interna

É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que

• A.

  os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.

• B.

  é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.

• C.

  está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.

• D.

  ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.

• E.

  suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes aà área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.

A auditoria apresenta uma classificação quanto à forma de intervenção, ao tempo, à natureza e ao limite. Esses são aspectos que se referem às necessidades de realização por parte da instituição. Diante do exposto, marque o INCORRETO.

• A.

  A auditoria interna é realizada por elementos da própria instituição.

• B.

  A auditoria externa é realizada por elementos não-pertencentes à instituição, contratados especificamente para a auditoria.

• C.

  A auditoria normal se realiza em períodos determinados com objetivos regulares de comprovação.

• D.

  A auditoria específica atende a uma necessidade do momento.

• E.

  A auditoria parcial abrange todos os setores da instituição.

Durante o acompanhamento de uma ação corretiva, as funções do auditado e da auditoria são:

• A.

  o auditado e a auditoria têm as mesmas responsabilidades diante da identificação e da determinação da ação corretiva.

• B.

  o auditado determina e inicia a ação corretiva, e a auditoria é responsável, apenas, pela identificação da ação corretiva.

• C.

  o auditado e a auditoria identificam e determinam que a consultoria corrija o problema encontrado.

• D.

  o auditado é responsável, apenas, pela identificação da ação corretiva, e a auditoria determina e inicia a ação corretiva.

Assinale a opção correta sobre a definição de auditoria interna com base nas normas fundamentais de auditoria (Instrução Normativa SFC/MF nº 01, de 06-04-2001).

• A.

  A auditoria interna constitui-se em um conjunto de procedimentos, tecnicamente normatizados, que funciona por meio de acompanhamento indireto de processos, avaliação de resultados e proposição de ações corretivas para os desvios gerenciais da entidade à qual está vinculada.

• B.

  A auditoria interna é um conjunto de normas que funciona por meio de acompanhamento direto de processos, avaliação de resultados e proposição de ações corretivas para os desvios gerenciais da entidade governamental.

• C.

  A auditoria interna é um processo normativo que assegura o fortalecimento do gerenciamento da ação governamental, garantindo o cumprimento do Plano Plurianual visando melhores resultados quanto à economicidade.

• D.

  A auditoria interna é um procedimento técnico que objetiva fortalecer o gerenciamento da ação governamental, garantindo o cumprimento da Lei de Diretrizes Orçamentárias e estabelecendo uma eficaz utilização da receitas financeiras.

• E.

  A auditoria interna combate a improbidade administrativa, sendo um conjunto de técnicas que avaliam os resultados das ações governamentais.

Considerando os aspectos sobre auditoria, planejamento da auditoria de Demonstrações Contábeis e evidência de auditoria, analise as afirmativas abaixo.

I. Os objetivos da função de auditoria interna e o do auditor independente são idênticos, mas os meios utilizados pela auditoria interna e pelo o auditor independente para alcançar seus respectivos objetivos são diferentes.

II. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.

III. O objetivo do auditor é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a (a) existência e condições do estoque; (b) totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade; e (c) apresentação e divulgação de informações por segmentos em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

IV. Dependendo das circunstâncias, por exemplo, quando as informações obtidas geram dúvidas quanto à integridade e objetividade do terceiro, o auditor pode considerar apropriado executar outros procedimentos de auditoria substituindo ou acrescentando à confirmação com o terceiro.

V. Quando existe desacordo entre a administração e o assessor jurídico externo da entidade, o auditor também pode julgar necessário reunir-se com o assessor jurídico externo da entidade para discutir sobre o resultado provável dos litígios ou das reclamações.

Assinale a opção que corresponde à sequência correta, de cima para baixo.

• A.

  V – V – F – F – V

• B.

  F – V – V – V – V

• C.

  V – F – V – V – F

• D.

  F – V – F – V – V

• E.

  F – F – V – V – F

A auditoria interna:

• A.

  possui maior independência que a externa.

• B.

  realiza menor volume de testes que a externa.

• C.

  não tem vínculo com a empresa auditada.

• D.

  tem como principal objetivo verificar se as demonstrações contábeis refletem a posição patrimonial e financeira da empresa auditada.

• E.

  executa auditoria contábil e operacional.

Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos.

• A.

  controle

• B.

  auditoria interna

• C.

  controle externo

• D.

  controle interno

• E.

  auditoria externa

De acordo com o COSO, o gerenciamento de riscos corporativos é constituído de oito componentes interrelacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integridade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, provendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):

• A.

  Avaliação de riscos.

• B.

  Identificação de eventos.

• C.

  Atividade de controle.

• D.

  Monitoramento.

• E.

  Fixação de objetivos.

A auditoria interna constitui-se no controle gerencial que assessora a administração quanto ao desempenho das atribuições definidas para cada área. Em relação à profissão de auditor interno, assinale a alternativa correta.

• A. Não precisa manter o seu nível de competência profissional através do conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade.
• B. A amplitude do seu trabalho e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.
• C. Não deve realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, de modo a manter sua independência.
• D. Está impedido de apresentar seus papéis de trabalho ao auditor independente, de modo a mantê-los em sigilo.

Acerca da aplicação da estrutura conceitual de análise de risco, é correto afirmar que

• A.

  o gerenciamento de riscos corporativos é um processo em série, por meio do qual um componente afeta apenas o próximo, e assim sucessivamente.

• B.

  uma fórmula bem sucedida de gerenciamento de riscos pode ser replicada de maneira homogênea entre diversas organizações, desde que elas atuem em campos semelhantes.

• C.

  o controle interno, dado seu caráter fiscalizador, não pode ser tido como parte integrante do gerenciamento de riscos corporativos.

• D.

  um eficaz gerenciamento de riscos corporativos dita não só os objetivos que a administração deve escolher, mas também sua estratégia.

• E.

  o fato de um agente externo contribuir diretamente para que uma organização alcance seus objetivos não o torna parte do gerenciamento de riscos corporativos.