Questões sobre Auditoria Interna

Em relação à análise de risco, às técnicas e aos procedimentos de planejamento e execução de auditoria, julgue os itens seguintes.

Caso as demonstrações contábeis analisadas não atinjam uma apresentação adequada, o auditor deverá, juntamente com a administração da entidade auditada, determinar as correções a serem efetuadas.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens que se seguem, a respeito de conceitos básicos de auditoria e asseguração.

A auditoria interna se distingue da auditoria externa, entre outros aspectos, por ser responsável pelo exame dos processos operacionais, contábeis e sistêmicos.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens que se seguem, a respeito de conceitos básicos de auditoria e asseguração.

Sob o ponto de vista administrativo, o reflexo da auditoria em uma empresa é verificado na melhoria do controle sobre os bens, direitos e obrigações, bem como na maior exatidão dos custos indiretos.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens que se seguem, a respeito de conceitos básicos de auditoria e asseguração.

Quando não há critérios estabelecidos para os objetos de asseguração, o auditor independente deve obter do contratante confirmação de que os critérios desenvolvidos especificamente para os objetos do contrato são adequados para os propósitos dos usuários previstos.

• C. Certo
• E. Errado

Tendo em vista que os objetivos de uma auditoria somente podem ser alcançados mediante o planejamento cuidadoso dos trabalhos, julgue os itens subsequentes.

A proposta de trabalho de auditoria fornece as bases para o processo de preparação e planejamento da auditoria e, uma vez que se trata de documento de autoria dos auditores independentes, não deve sofrer influência da administração da entidade a ser auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Com a crescente expansão dos negócios, as administrações das empresas instituíram o órgão de auditoria interna, que, em muitos ramos, tornou-se um setor obrigatório por força de lei. A auditoria interna auxilia a organização a alcançar seus objetivos, adotando uma abordagem sistemática para a

• A.

  avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.

• B.

  avaliação dos índices de liquidez e financeiros a fim de assegurar a boa saúde financeira da empresa.

• C.

  elaboração do mapeamento organizacional por meio de entrevistas com todos os funcionários.

• D.

  emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis e publicação em jornal de grande circulação.

• E.

  revisão das contas contábeis para elaboração do balanço.

Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No início de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de auditoria, também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir.

I - Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da empresa para aquele ano.

II - Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os processos a serem auditados.

III - Definir um prazo para realização do trabalho, estabelecendo- se as prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.

IV - Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à escolha dos processos que serão auditados.

V - Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa.

Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos apresentados em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, III e IV.

• C.

  II, IV e V.

• D.

  I, II, III e V.

• E.

  II, III, IV e V.

O processo de auditoria interna em uma empresa privada requer do auditor uma série de características relacionadas à conduta ética do profissional, principalmente por conta da convivência constante com os auditados. Em relação a essa conduta, considere os deveres a seguir.

I - Estabelecer um relacionamento pessoal e íntimo com os demais colegas de trabalho, principalmente em atividades após a jornada de trabalho, o que facilitaria a execução da auditoria.

II - Manter um determinado grau de independência em relação aos auditados e à alta administração da empresa, gerando maior conforto e transparência na execução dos testes.

III - Cuidar do marketing pessoal vestindo-se de acordo com as normas da empresa, cuidando da higiene pessoal, da postura e do linguajar, evitando gírias e piadas excessivas.

IV - Estar sempre atualizado em relação aos negócios da empresa e aos processos auditados, passando maior credibilidade aos envolvidos na auditoria.

V - Concluir sobre os testes efetuados, mesmo sem evidências suficientes, desde que a informação tenha sido passada por um funcionário de confiança dentro da empresa.

São corretos APENAS os deveres apresentados em

• A.

  I, IV e V.

• B.

  II, III e IV.

• C.

  II, III e V.

• D.

  I, II, III e IV.

• E.

  I, III, IV e V.

Quanto aos procedimentos de auditoria interna, considere as seguintes afirmativas: 1. Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os seguintes procedimentos: inspeção, observação e investigação, confirmação. 2. Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade. 3. No trabalho de auditoria interna, sempre deve ser examinada a observância dos princípios fundamentais de Contabilidade, das Normas Brasileiras de Contabilidade e da legislação tributária, trabalhista e societária, bem como o cumprimento das normas reguladoras a que estiver sujeita a entidade. Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
• C. Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.

Uma das condições para que a função dos auditores internos seja considerada relevante para os auditores independentes é que o trabalho daqueles possa modificar a natureza ou a época, ou mesmo reduzir a extensão dos procedimentos a serem executados pelos auditores independentes.

• C. Certo
• E. Errado