Questões sobre Auditoria Interna

Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.

Os servidores encarregados de realizar auditorias internas não podem, durante os trabalhos de campo, divulgar as ocorrências identificadas aos responsáveis pelas áreas auditadas, a fim de que se garanta isenção na análise final da auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à auditoria interna, é correto afirmar que

• A. é sua finalidade opinar sobre as demonstrações financeiras.
• B. possui amplo grau de independência com execução periódica dos trabalhos.
• C. busca promover melhorias nos controles operacionais da organização.
• D. é realizada por profissionais que não integram o quadro funcional da organização.
• E. produz um parecer como relatório principal, com poucas áreas de cobertura durante o exame.

Ao avaliar o sistema contábil, incluindo o controle interno, tanto em termos de concepção quanto de funcionamento, o auditor poderá detectar eventos que sejam indicativos de erros e fraudes, onde os erros, diferentemente das fraudes, são caracterizados por

• A. manipulação planejada de documentos.
• B. supressão intencional de transações nos registros contábeis.
• C. apropriação indébita de ativos.
• D. ato não intencional de má interpretação de fatos contábeis.
• E. adulteração de documentos.

Evitar a ostensividade nos exames e no plano de trabalho que executa bem como o detalhamento exagerado de fatos que não contribuam para as conclusões propostas de seu trabalho representa padrões de conduta próprios da função do auditor, que são definidos, respectivamente, como

• A. discrição profissional e sentido objetivo.
• B. sentido objetivo e liberdade de pensamento.
• C. perspicácia nos exames e meticulosidade.
• D. perspicácia nos exames e conhecimento teórico.
• E. liberdade de pensamento e pesquisa permanente.

Com relação ao monitoramento da execução de contratos, julgue o item seguinte. Demandas de correção devem ser encaminhadas à área administrativa.

• C. Certo
• E. Errado

As atividades de auditoria interna incluem os itens abaixo, EXCETOum.Assinale-o.

• A. Monitoramento do controle interno.
• B. Suas funções devem ser independentes da entidade.
• C. Exame das informações contábeis e operacionais.
• D. Revisão da conformidade com leis e regulamentos.
• E. Gestão de risco.

Qual das seguintes opções está de acordo com as normas de auditoria?

• A.

  É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, assim como se exige deles que aparentem ter independência.

• B.

  É necessário que o chefe das equipes de auditoria tenha independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgãoem que está sendo executada a auditoria, assim como se exige dele que aparente ter independência, enquanto para o restante da equipe é exigido apenas que tenham independência de pensamento.

• C.

  É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, sendo apenas desejável que aparentem ter independência.

• D.

  É necessário que todos os membros das equipes de auditoria tenham independência de pensamento em relação ao órgão e às pessoas que trabalham no órgão em que está sendo executada a auditoria, e tal conceito não envolve a aparência de independência.

• E.

  No ambiente governamental, as exigências de independência do auditor não são aplicáveis em decorrência da estrutura de pessoal com pouca renovação e, em geral, com um quantitativo reduzido.

Em auditoria executada em uma entidade cuja atividade-fim seja específica e com características muito peculiares, é correto afirmar que:

• A.

  o auditor pode utilizar-se do trabalho de um especialista, sendo o primeiro, entretanto, o único responsável por expressar opinião de auditoria, e sua responsabilidade não é reduzida pela contratação do especialista.

• B.

  o auditor deve incluir em seu relatório a limitação de sua análise decorrente das especificidades da entidade, não se podendo utilizar de trabalhos complementares de especialistas.

• C.

  o auditor pode utilizar-se do trabalho de um especialista contratado, compartilhando a responsabilidade de seu trabalho de auditoria com esse especialista.

• D.

  o auditor deve declarar-se incapaz de realizar os trabalhos diante das especificidades técnicas apresentadas que inviabilizam a execução de uma auditoria.

• E.

  o auditor somente poderá aceitar trabalhos se possuir um nível de especialização que lhe permita realizar auditoria, de tal maneira que possa ser o único responsável por expressar opiniões, sem a necessidade de contratação de terceiros.

Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.

A auditoria de regularidade, assim como os demais tipos de auditorias, tem por finalidade principal auxiliar a administração da entidade auditada a melhorar a eficiência, a eficácia e a economicidade de suas operações. Trata-se, portanto, de atividade voltada para o futuro.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação à análise de risco, às técnicas e aos procedimentos de planejamento e execução de auditoria, julgue os itens seguintes.

A matriz de achados é uma forma de organização das informações sobre os achados relativos ao planejamento da auditoria. Achados identificados durante a execução da auditoria, mas não listados nessa matriz, não devem constar da documentação de auditoria, ainda que sejam relevantes.

• C. Certo
• E. Errado