Questões sobre Auditoria Interna

As atividades de auditoria interna e de auditoria externa muitas vezes são executadas simultaneamente dentro das Companhias, porém essas atividades possuem objetivos diferentes. Nas Companhias de capital aberto, o principal objetivo da auditoria externa é

• A. verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
• B. atestar a integridade dos procedimentos internos.
• C. emitir um parecer sobre as demonstrações contábeis.
• D. verificar se o fluxo de caixa está de acordo com as normas externas.
• E. emitir opinião sobre as normas internas.

A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO

• A. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
• B. eficácia e eficiência de operações.
• C. salvaguarda dos ativos.
• D. conformidade às leis, aos regulamentos e aos contratos.
• E. integridade dos diretores executivos.

Para fins de controle interno em uma empresa, a segregação de função representa que um mesmo funcionário não pode

• A.

  ser responsável pelas compras e finanças.

• B.

  ser responsável pelas compras e contas a pagar.

• C.

  ter acesso aos ativos e aos registros contábeis.

• D.

  ser responsável pelas finanças e contas a pagar.

• E.

  ser responsável pelas finanças e contas a receber.

Um auditor, ao iniciar a avaliação dos controles internos em um processo que, pela primeira vez, está sendo auditado, deve proceder de várias formas. Nessa perspectiva, analise os procedimentos a seguir.

I - Emitir um parecer conclusivo em relação ao processo avaliado.

II - Realizar o levantamento completo do processo.

III - Analisar os riscos e os controles relacionados ao processo.

IV - Realizar um levantamento histórico das pessoas envolvidas no processo desde sua criação.

V - Verificar a eficácia dos controles internos quanto à garantia dos objetivos propostos no processo.

Estão corretos APENAS os procedimentos

• A. I, II e III.
• B. II, III e V.
• C. II, IV e V.
• D. D) I, II, IV e V.
• E. I, III, IV e V.

O envio de cartas de circularização para os clientes de uma empresa é um procedimento de auditoria, utilizado para confirmação do

• A. valor do ativo imobilizado.
• B. volume de estoques.
• C. volume de contas a pagar.
• D. saldo registrado como contas a receber.
• E. saldo bancário.

Em uma auditoria interna de processo, a forma de apresentação do relatório final que descreve resumidamente os problemas identificados, assim como os riscos e consequências envolvidas, é denominada

• A. parecer final.
• B. relatório sintético.
• C. sumário executivo.
• D. avaliação analítica.
• E. análise sintética.

Durante a execução de primeira auditoria no processo de contas a pagar, o auditor interno da empresa X verificou que existiam dois problemas relacionados ao processo:

• contas pagas em duplicidade ou com valores incorretos;

• fornecedores inexistentes registrados no contas a pagar.

Para encontrar os dois problemas relacionados ao processo de contas a pagar, o auditor precisou executar, no mínimo, alguns procedimentos de auditoria, como os que devem ser analisados a seguir.

I - Abertura analítica do saldo registrado no contas a pagar.

II - Envio de cartas de circularização para os fornecedores.

III - Contagem de caixa.

IV - Contagem física dos estoques.

V - Conferência e inspeção física de documentos.

Estão corretos APENAS os procedimentos

• A. I, II e V.
• B. I, III e IV.
• C. II, III e IV.
• D. I, II, III e V.
• E. II, III, IV e V.

A apresentação do relatório final de uma auditoria interna é um dos pontos mais aguardados pelas partes interessadas no processo. Desse modo, um relatório de término de trabalho de campo de auditoria interna, para que seja bem entendido, deve conter, no mínimo, determinados pontos, como os que devem ser analisados a seguir.

I - Notas explicativas referentes às demonstrações contábeis.

II - Introdução contendo os objetivos e o escopo do trabalho.

III - Metodologia de trabalho utilizada durante a auditoria.

IV - Pontos de controle identificados com o apontamento dos riscos e as recomendações de melhoria.

V - Nome e função dos responsáveis por falhas, erros e fraudes encontrados nos processos auditados.

São corretos APENAS os pontos

• A. I, II e V.
• B. II, III e IV.
• C. III, IV e V.
• D. I, II, III e IV.
• E. II, III, IV e V.

Após a emissão do relatório final, inicia-se uma nova fase no processo de auditoria interna, que é o acompanhamento da implementação das ações corretivas. Para essa fase, a área ou setor auditado e responsável pelas ações corretivas deve

• A. definir, em conjunto com os gerentes da empresa, qual o impacto das ações corretivas no processo produtivo da Companhia.
• B. elaborar um plano de ação corretiva, em conjunto com os funcionários da Companhia, levando em consideração o prazo para emissão do próximo relatório de auditoria.
• C. executar o plano de ação montado pela Auditoria Interna da Companhia, de acordo com as recomendações do relatório final.
• D. organizar um plano de ação discutido e aprovado em conjunto com a Auditoria Interna, considerando aspectos como: prazo, orçamento, ferramentas, contingente e treinamento.
• E. definir o prazo para execuções das ações corretivas, em conjunto com a diretoria executiva da Companhia, que irá definir as diretrizes para elaboração do plano corretivo.

Analise as proposições abaixo.

I - Procedimento de auditoria utilizado para identificar possíveis fraudes, envolvendo desvios de mercadorias ou equipamentos da empresa.

II - Procedimentos de auditoria interna realizados para identificação de possíveis falhas no processo financeiro.

Correspondem às proposições, respectivamente, os procedimentos

• A.
• B.
• C.
• D.
• E.