Questões sobre Auditoria Interna

O sistema de controles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do balanço contábil, pois um dos seus objetivos principais é

• A. verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
• B. calcular os índices de balanço.
• C. mensurar a capacidade financeira da empresa.
• D. testar a exatidão do volume registrado no patrimônio líquido.
• E. monitorar o resultado de exercícios futuros.

Por definição, um dos objetivos do controle interno é incrementar a eficiência operacional. Um exemplo de controle operacional, utilizado com essa finalidade na prevenção de falhas na linha de produção, é a(o)

• A. verificação dos produtos com defeito no final do dia.
• B. implementação de programas de incentivo aos trabalhadores de fábrica.
• C. revisão de desempenho do processo.
• D. revisão periódica do orçamento.
• E. monitoramento e a manutenção periódica de máquinas e equipamentos.

Uma empresa é formada por diversos processos operacionais que irão fazê-la funcionar adequadamente, se os seus objetivos forem alcançados. No entanto, existem riscos relacionados aos processos que podem impedir o alcance desses objetivos. Nesse sentido, a função do controle interno é

• A. extinguir completamente os riscos inerentes aos processos operacionais, aumentando a margem de sucesso na cadeia produtiva.
• B. mapear todos os processos operacionais da empresa, associando os objetivos finais de cada processo ao seu devido risco.
• C. mitigar os riscos existentes em um grau razoável de segurança, para que os objetivos finais dos processos operacionais sejam alcançados.
• D. concentrar todos os riscos da empresa em um só processo, facilitando sua investigação e possível extinção.
• E. avaliar o impacto e a probabilidade de ocorrência de cada risco em relação aos processos e seus objetivos finais.

As fraudes ocorrem nas empresas por diversos motivos, tais como inexistência de normas e controles internos fragilizados, entre outros. Elas ocorrem em determinados processos das empresas de forma conjunta ou isoladamente. Uma das formas de prevenção da fraude no processo de contas a pagar é a implantação do controle de

• A. inventário físico.
• B. mapeamento operacional.
• C. segregação de funções.
• D. revisão analítica.
• E. acesso operacional.

A implantação de um sistema efetivo de controles passa por várias etapas, como por exemplo, levantamento dos processos, riscos, controles envolvidos, planejamento, execução e monitoramento. Em uma organização, os responsáveis pelo sistema de controles internos, considerando todas as etapas, são os

• A. conselheiros e os acionistas.
• B. auditores externos e os diretores.
• C. gerentes, os auditores internos e os investidores.
• D. diretores, os gerentes, os auditores e os demais colaboradores.
• E. órgãos reguladores, os auditores em geral e os fiscais.

Um exemplo de controle interno contábil, utilizado para confrontar a mesma informação com dados vindos de bases diferentes e estabelecido para detecção de falhas nos procedimentos, é a

• A. revisão de desempenho.
• B. revisão analítica.
• C. segurança física.
• D. conciliação de registros.
• E. análise de alçadas.

Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes exemplos:

I - limites de alçada;

II - segregação de funções;

III - revisão analítica;

IV - análise estatística da lucratividade;

V - autorização prévia.

Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos

• A. I e II.
• B. III e V.
• C. I, II, e V.
• D. II, III e IV.
• E. I, III, IV e V.

Quanto à responsabilidade do auditor interno, considere as seguintes afirmativas:

1. A amplitude do trabalho do auditor interno não pode ser limitada à sua área de atuação.

2. A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com capacitação profissional e treinamento requerido nas circunstâncias.

3. Cabe também ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• C. Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

Quanto à execução dos trabalhos de auditoria interna, assinale a alternativa correta.

• A. O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução do trabalho, entre eles o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
• B. A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de execução dos trabalhos.
• C. O procedimento de observação considera a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
• D. A informação útil é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
• E. Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, devem ser empregadas técnicas de amostragem.

Recomenda-se, usualmente, que o procedimento de circularização da conta de fornecedores abranja, pelo menos:

• A. 80% do valor da conta e 50% dos fornecedores.
• B. 80% do valor da conta e 10% dos fornecedores.
• C. 50% do valor da conta e 50% dos fornecedores.
• D. 50% do valor da conta e 10% dos fornecedores.
• E. 10% do valor da conta e 10% dos fornecedores.