Questões sobre Auditoria Interna

Analise a lista abaixo.

I. Profissional com qualquer formação.

II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.

III. Contabilista.

IV. Exame de conformidade.

V. Litígio.

VI. Investigação de fraude

Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem.

• A. (1) I e IV (2) II e IV (3) II e V
• B. (1) I e VI (2) III e V (3) III e VI
• C. (1) II e VI (2) II e V (3) II e IV
• D. (1) III e VI (2) II e V (3) I e VI
• E. (1) III e V (2) I e IV (3) III e V

Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis:

O objetivo da auditoria é…

• A. atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
• B. verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
• C. aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
• D. formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
• E. formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os princípios contábeis definidos pelo IFAC.

Sobre as características da auditoria, analise as informações a seguir.

I - A auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.

II - A auditoria independente deverá ser exercida somente por contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade.

III - A auditoria interna é dependente da empresa, e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los, quando necessário.

IV - A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa.

Está correto APENAS o que se afirma em

• A.

  I.

• B.

  II.

• C.

  II e III.

• D.

  III e IV.

• E.

  II, III e IV.

A respeito da elaboração e divulgação das demonstrações financeiras, com base em padrões contábeis internacionais, é correto afirmar:

• A.

  a adoção de padrões internacionais de contabilidade na elaboração e divulgação das demonstrações financeiras é obrigatória para as Companhias Abertas cujo capital social seja de propriedade de companhias com sede no exterior.

• B.

  a adoção de padrões contábeis internacionais por parte das Companhias Abertas é opcional para o exercício findo em 2010 e obrigatório a partir do exercício findo em 2011.

• C.

  somente as Companhias Abertas com ações em bolsa deverão, a partir do exercício findo em 2010, apresentar as demonstrações financeiras consolidadas de acordo com os padrões contábeis internacionais.

• D.

  é opcional às Companhias Abertas a adoção dos padrões internacionais de contabilidade, desde que cumpram com as normas da legislação societária.

• E.

  a partir do exercício findo em 2010, as Companhias Abertas deverão apresentar suas demonstrações financeiras consolidadas adotando o padrão contábil internacional.

A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto afirmar:

• A.

  é a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes específicas e/ou especializadas iniciem suas avaliações.

• B.

  constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes.

• C.

  não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.

• D.

  é a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.

• E.

  consiste em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e revisão das demonstrações.

Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que:

• A.

  podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos aos interesses desses.

• B.

  devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição.

• C.

  podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem levantados pela auditoria externa.

• D.

  somente devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, quando houver irregularidades que requeiram ações imediatas.

• E.

  não devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, por não possuírem informações completas.

Em relação aos procedimentos de auditoria interna, assinale a opção correta.

• A. Para que seja considerada evidência, é preciso que a informação seja relevante.
• B. Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
• C. Para se obterem evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade, devem ser feitos testes de observância.
• D. A exigência da carta de responsabilidade da administração faz parte do processo de obtenção e avaliação das informações.
• E. Os procedimentos de investigação não devem envolver pessoas físicas ou jurídicas alheias à entidade.

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir.

O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Os exames que precisam ser feitos ao se auditarem as demonstrações contábeis incluem

I a definição de uma despesa como custo ou gasto nos resultados do exercício;

II o reconhecimento de provisões;

III a classificação dos créditos de acionistas, diretores e sociedades coligadas ou controladas;

IV a apresentação de demonstrações contábeis consolidadas.

Os exames acima, na ordem em que são listados, correspondem, respectivamente, às auditorias

• A. das despesas antecipadas; dos passivos; do patrimônio líquido; dos investimentos.
• B. de estoques; dos passivos; do patrimônio líquido; do imobilizado.
• C. de estoques; do imobilizado; do patrimônio líquido; dos investimentos.
• D. das disponibilidades; de estoques; do realizável a longo prazo; do imobilizado.
• E. de estoques; dos passivos; do realizável a longo prazo; dos investimentos.

Com relação a planejamento e programas de auditoria, avaliação de controles internos e técnicas de auditoria, julgue os itens seguintes.

O objetivo primordial dos controles internos é a proteção do patrimônio da entidade. Desse modo, melhores controles internos permitem maior extensão e profundidade nos testes e plena segurança nas conclusões do auditor.

• C. Certo
• E. Errado