Questões sobre Auditoria Interna

 

Nos trabalhos de auditoria, o procedimento de circularização é INADEQUADO para a confirmação do saldo de:

• A. contas a receber;
• B. conta corrente bancária;
• C. dinheiro em caixa;
• D. empréstimos a pagar;
• E. estoques em poder de terceiros.

 

A revisão analítica corresponde a um conjunto de procedimentos comuns nos trabalhos de auditoria, com o objetivo de identificar situações anormais e relevantes nas demonstrações contábeis. Acerca desse conjunto de procedimentos, analise as afirmativas a seguir:

I) A revisão analítica se enquadra como teste de observância realizado principalmente na fase de planejamento da auditoria.

II) O pressuposto básico da revisão analítica é o relacionamento entre elementos econômico-financeiros das demonstrações contábeis.

III) A revisão analítica abrange a natureza da entidade e o conhecimento adquirido em auditorias anteriores.

IV) A análise de flutuação e de tendências são técnicas empregadas na revisão analítica.

Está correto somente o que se afirma em:

• A. I e II;
• B. II e III;
• C. III e IV;
• D. I, II e III;
• E. II, III e IV.

Considerando que a CGE/PI pretenda conhecer o custo de uma de suas unidades, a Gerência de Auditoria, julgue os itens seguintes. Os gastos relativos ao combustível do veículo utilizado para transportar auditores que realizam fiscalizações externas às suas unidades representam custos variáveis, sujeitos a alterações decorrentes da quantidade de fiscalizações realizadas por esses auditores.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando que a CGE/PI pretenda conhecer o custo de uma de suas unidades, a Gerência de Auditoria, julgue os itens seguintes. Os vencimentos do auditor que se dedica exclusivamente à execução de auditorias devem ser classificados como custos diretos, uma vez que o objetivo da CGE/PI é o de calcular o custo da referida unidade gerencial.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando que a CGE/PI pretenda conhecer o custo de uma de suas unidades, a Gerência de Auditoria, julgue os itens seguintes. Os vencimentos do auditor responsável exclusivamente pela atividade de preparação das auditorias — levantamento de dados e de informações para subsidiar a realização dos trabalhos — são classificados como custos indiretos.

• C. Certo
• E. Errado

O planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O que deve ser estruturado de forma a servir como guia e meio de controle de execução de trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que as circunstâncias exigirem, é o

• A. relatório de auditoria.
• B. demonstrativo de riscos de auditoria.
• C. papel de trabalho.
• D. quadro de testes de auditoria.
• E. programa de trabalho.

Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Para tanto, pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, como a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,

• A. de observância e vistoria.
• B. vistoria e substantivo.
• C. substantivo e vistoria.
• D. de observância e substantivo.
• E. substantivo e de observância.

De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), a atividade de auditoria interna deve ser independente e a independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao conselho.

Um exemplo de reporte funcional ao Conselho que está dissociado da independência organizacional da auditoria interna é a aprovação:

• A. do estatuto de auditoria interna;
• B. do planejamento de auditoria baseado em riscos;
• C. do orçamento de auditoria e o plano de recursos;
• D. dos departamentos priorizados na auditoria interna;
• E. das decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de auditoria.

A empresa Infinitive Ltda., empresa de auditoria independente, recebeu uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação. Após obter essa confirmação, o auditor solicitou à parte que formalizasse por escrito diretamente para ele e não obteve resposta. Nesta situação o auditor

• A. descarta definitivamente o procedimento, porque o mesmo não se enquadra na definição de confirmação externa direta.
• B. aceita o procedimento, uma vez que adotou procedimento de confirmação suficiente.
• C. classifica como confirmação negativa e valida a área auditada.
• D. procura outra evidência de auditoria para suportar as informações da resposta verbal.
• E. ressalva o relatório de auditoria, evidenciando a falta de sucesso na circularização.

Os administradores da empresa Jatobá S.A. definiram que as contingências trabalhistas deveriam ser constituídas pelos valores das causas já perdidas em segunda instância. Esta distorção é classificada como:

• A. factual.
• B. de julgamento.
• C. projetada.
• D. estatística.
• E. contingencial.