Questões sobre Auditoria Interna

É correto afirmar que:

1. a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis.

2. a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.

3. o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que a auditoria está de acordo com normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis.

• A. Todas são falsas.
• B. Somente 1 e 2 são verdadeiras.
• C. Somente a 3 é verdadeira.
• D. Somente a 2 é falsa.
• E. Todas são verdadeiras.

Atualmente, as instituições buscam formas de proteger seus ativos. Nesse sentido, o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade é denominado

• A. auditoria interna
• B. análise de riscos
• C. governança corporativa
• D. conselho fiscal
• E. levantamento de processos

Nos procedimentos de auditoria interna, são feitos os testes de observância para se obter uma razoável margem de segurança de que os controles internos estão sendo adotados e funcionando de acordo com as normas estabelecidas pela Administração.

Nesse contexto, numa auditoria interna, a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis indica a aplicação do procedimento da

• A. confirmação
• B. exatidão
• C. inspeção
• D. investigação
• E. observação

O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento- Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor:

De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:

• A. 189.010,00.
• B. 190.370,00.
• C. 188.620,00.
• D. 189.300,00.
• E. 187.260,00.

Na auditoria do grupo Imobilizado do Ativo Não Circulante, o auditor independente deve observar as normas brasileiras de contabilidade sobre o reconhecimento e mensuração desses ativos. Em relação ao assunto, é correto afirmar que

• A. os gastos com o desembaraço aduaneiro na importação de bens do Ativo Imobilizado devem ser registrados pela entidade como despesa do exercício da importação.
• B. os bens do Ativo Imobilizado objeto de arrendamento mercantil financeiro devem ser contabilizados pelo total das contraprestações a pagar à instituição financeira arrendadora, sem necessidade de ajuste a valor presente, mesmo que de longo prazo.
• C. os gastos com conserto e manutenção dos ativos que não resultem em aumento de sua vida útil por um prazo superior a um ano devem ser ativados.
• D. os impostos recuperáveis incidentes sobre a aquisição de ativos imobilizados não devem compor o custo de aquisição do ativo, sendo contabilizados como ativos fiscais diferidos.
• E. o registro dos encargos de depreciação deve ser efetuado a partir da data da aquisição do ativo imobilizado.

Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.

• A. Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado.
• B. Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
• C. Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado.
• D. Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
• E. Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas consolidadas da gestão.

Considerando a responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria e a utilização pelo auditor independente dos trabalhos de auditoria interna, julgue os itens subsecutivos. Caso auditores internos prestem assistência direta na auditoria, o auditor independente deverá incluir, na documentação de auditoria, os procedimentos detalhados de auditoria que foram utilizados pelo auditor interno para avaliar a adequação dos trabalhos realizados.

• C. Certo
• E. Errado

No que diz respeito à auditoria interna, auditoria no setor público e relatórios de auditoria, julgue os seguintes itens. O planejamento dos trabalhos da auditoria interna deve contemplar, entre outros fatores, o concurso de especialistas, para quem as responsabilidades são inteiramente transferidas.

• C. Certo
• E. Errado

Quando da imobilização de um bem existem custos que podem ser reconhecidos. Assinale a alternativa que identifica corretamente esses custos.

• A. Custos incorridos de benefícios aos empregados, diretamente atribuídos ao ativo, para que o mesmo possa operar adequadamente.
• B. Custos de promoção, propaganda e vendas incorridos na introdução de novos serviços.
• C. Custos do software desenvolvido para gerenciamento do sistema CRM (Customer Relationship Management).
• D. Custos da transferência e de treinamento das atividades para novo local.
• E. Custos operacionais indiretos e administrativos.

Assinale a opção correta em relação aos conceitos, à aplicação e ao papel da auditoria.

• A. A carta de encargo é o documento utilizado pelo auditor para comunicar à entidade auditada o custo das horas consumidas na execução dos trabalhos de auditoria.
• B. A realização de entrevista, mesmo sem o consenso do entrevistado, é uma forma válida utilizada pelos auditores na obtenção de evidências quando a auditoria é do tipo testemunhal.
• C. O objetivo geral de uma auditoria de cumprimento é a expressão de opinião certificada por parte do auditor de que os controles garantem a integridade das regras e que estão aderentes às atividades da entidade.
• D. Na avaliação de programa, que é uma modalidade de auditoria de natureza operacional, é possível utilizar pesquisa, delineamento experimental e delineamentos quaseexperimentais para examinar a efetividade dos projetos governamentais de responsabilidade da entidade.
• E. O auditor especialista em perícia contábil tem competência para emitir opinião sobre a eficiência e a eficácia de determinado dado utilizado pela organização no controle do patrimônio.