Questões sobre Auditoria Interna

As normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna definem que as avaliações externas do programa de avaliação da qualidade e melhoria das atividades da auditoria interna devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada:

• A. três anos
• B. ano
• C. cinco anos
• D. dez anos

Se uma comunicação final da auditoria interna contiver erro ou omissão significativa, o chefe de auditoria deve:

• A. comunicar a informação correta a todas as partes que tenham recebido a comunicação original
• B. publicar nos meios públicos de comunicação da organização uma retificação do conteúdo
• C. comunicar a informação correta para as partes que reclamarem de erros ou omissão
• D. alterar a comunicação final e documentar nos papéis de trabalho a retificação com a informação correta

Um auditor, ao final dos seus trabalhos, reviu as informações consignadas nos papéis de trabalho e concluiu que as informações coletadas eram confiáveis e proporcionaram a melhor evidência alcançável por meio das técnicas que utilizou. Essas informações são classificadas como

• A. suficientes.
• B. adequadas.
• C. relevantes.
• D. úteis.
• E. concretas.

Os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade do auditor não atingir, de forma satisfatória, os objetivos dos trabalhos. A avaliação desses riscos deve ser feita na fase de planejamento e considerar a

• A. época em que os trabalhos vão ser realizados.
• B. estrutura hierárquica da entidade a ser auditada.
• C. formação e escolaridade dos responsáveis pela entidade auditada.
• D. extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
• E. atividade finalística da entidade a ser auditada.

A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado, incluindo, dessa forma, o Metrô, e compreende, dentre outros, o gerenciamento de riscos. A avaliação dos riscos de auditoria, seja pelo volume ou complexidade das transações e operações, deve ser feita

• A. na fase de planejamento dos trabalhos.
• B. na consolidação dos achados de auditoria.
• C. no relatório parcial de irregularidades.
• D. na fase de implantação da auditoria eletrônica de dados.
• E. na consolidação dos papéis de trabalho.

Os trabalhos de auditoria interna devem ter por objetivo a obtenção de informação que:

I. seja factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.

II. sendo confiável, propicie a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.

III. de suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.

IV. auxilie a entidade a atingir suas metas.

Essas informações são denominadas, respectivamente,

• A. suficiente, útil, adequada e relevante.
• B. útil, adequada, suficiente e relevante.
• C. relevante, suficiente, útil e adequada.
• D. suficiente, adequada, relevante e útil.
• E. relevante, suficiente, adequada e útil.

São exemplos de trabalho da auditoria interna que podem ser utilizados pelo auditor independente, os a seguir relacionados, com exceção de:

• A. testes da eficácia operacional dos controles.
• B. procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento.
• C. observação das contagens do estoque.
• D. rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis.
• E. testes sobre a subjetividade dos requisitos de regulamentação.

Devem ser abordados no relatório da auditoria interna os seguintes aspectos, exceto

• A. o plano das operações e o cronograma das atividades.
• B. o objetivo e a extensão dos trabalhos.
• C. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
• D. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
• E. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.

Um dos requisitos para assegurar a necessária independência técnica aos auditores internos é a garantia de que, no planejamento de seu trabalho, eles não serão influenciados pelas orientações emanadas da administração da entidade e, eventualmente, por suas expectativas.

• C. Certo
• E. Errado

Marque a alternativa INCORRETA.

• A. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.
• B. Os testes de contagem física podem ser aplicados aos recursos em caixa, títulos, estoques e bens do ativo imobilizado.
• C. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor interno.
• D. Para fins das normas de auditoria, materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo, para adequadamente reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto, excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
• E. O auditor independente emite sua opinião pelo relatório de auditoria, que pode ser de duas formas: relatório sem modificações (ou opinião não modificada) e o relatório com opinião modificada.