Questões sobre Papéis de Trabalho

Analise as afirmações sobre Auditoria:

- Os papéis de trabalho são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos.

- Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

- Os procedimentos de auditoria são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.

- Fraude: o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.

- Erro: o ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

Quantas são corretas?

• A.

  Uma;

• B.

  Duas;

• C.

  Três;

• D.

  Quatro;

• E.

  Cinco.

Sobre os Papéis de Trabalho do Auditor, analise as afirmativas a seguir e assinale a opção INCORRETA.

• A.

  Têm por finalidade servir como base e sustentação da opinião doAuditor.

• B.

  Constituem o testemunho do trabalho que o Auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho e registram e documentam as conclusões a que oAuditor chegou.

• C.

  Os papéis de trabalho do Auditor contêm todas as informações conseguidas no curso dos exames, muitas vezes de forma sucinta, mas sempre clara.

• D.

  Cada papel de trabalho deve ser elaborado com base nos modelos e instruções de preenchimento aprovados pelo Conselho Federal de Contabilidade.

• E.

  Na auditoria privada, os papéis de trabalho são de propriedade do Auditor; já no setor público, a propriedade dos papéis de trabalho é da unidade de auditoria ou de controle interno.

Sobre os papéis de trabalho utilizados pelo auditor, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).

I. Documentam e comprovam a realização dos trabalhos.

II. Entre suas finalidades pode se destacar: fornecer um registro escrito permanente do trabalho efetuado e informações importantes com relação ao planejamento contábil, financeiro e fiscal.

III. Devem ser arquivados em pastas: pasta permanente e pasta corrente.

IV. Os papéis de trabalho devem ser ordenados de forma lógica, que facilite o trabalho de revisão e localização de informações.

• A. Apenas I e II.
• B. Apenas II e III.
• C. Apenas III.
• D. I, II, III e IV.
• E. Apenas III e IV.

Com referência a papéis de trabalho e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.

Caso parte das demonstrações contábeis da entidade auditada esteja sob a forma de demonstrações condensadas, o auditor deve abster-se de emitir opinião em seu parecer, dada a impossibilidade de comprovação suficiente para fundamentá-la.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência a papéis de trabalho e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os papéis de trabalho devem ser suficientemente abrangentes para compreender a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria, bem como o julgamento exercido pelo auditor e as conclusões alcançadas.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência a papéis de trabalho e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.

Considere que um auditor encarregado de realizar auditoria em determinada instituição inclua em seu relatório o parágrafo de ênfase, por meio do qual ele expresse incertezas em relação a um fato relevante, cujo desfecho possa afetar significativamente a posição patrimonial dessa instituição. Nesse caso, a inclusão desse parágrafo de ênfase é motivo para que o relatório seja denominado parecer adverso.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto aos aspectos observados pelo servidor que exercer o cargo de auditoria no setor público, assinale a opção correta.

• A.

  Deve agir com prudência, habilidade e atenção de modo a reduzir ao máximo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações.

• B.

  Deve manter uma atitude de independência com relação ao agente controlado, de modo a assegurar parcialidade no seu trabalho.

• C. Não intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar a imparcialidade do seu trabalho, devendo comunicar o fato aos seus superiores.
• D.

  Em função de sua atuação disciplinar, deve possuir um conjunto de conhecimentos técnicos, experiência e capacidade para as tarefas que executa numa área de conhecimento específica.

• E.

  Deve ter sempre presente que, como servidor público, se obriga a proteger os interesses da sociedade e respeitar as normas de conduta que regem os servidores públicos, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros.

Assinale a expressão que define o processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório:

• A.

  Treinamento contínuo.

• B.

  Treinamento contínuo.

• C.

  Ceticismo profissional.

• D.

  Revisão analítica.

• E.

  Revisão de controle de qualidade do trabalho.

O documento destinado a dar ciência ao gestor/ administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas no desenvolvimento dos trabalhos, é denominado:

• A.

  Certificado.

• B.

  Parecer de Auditoria.

• C.

  Nota.

• D.

  Registro das Constatações.

• E.

  Solicitação de Auditoria.

Os papéis de trabalho apresentados são essenciais no desenvolvimento do processo de auditoria, uma vez que

• A.

  constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a ele para compor o registro de evidências da auditoria na conclusão do processo, dando fundamentação ao parecer emitido.

• B.

  comprovam a capacidade técnica do profissional de contabilidade responsável pelo fornecimento das informações.

• C.

  comprovam os recolhimentos realizados ao fisco e a movimentação da demonstração do fluxo de caixa.

• D.

  apresentam a necessidade de a empresa auditada se adequar às normas contábeis e esclarecem as penalidades aplicadas a cada caso de infração.

• E.

  confirmam a forma de contratação da equipe de auditores, comprovando a necessidade do serviço contratado e relatando a metodologia utilizada.