Questões sobre Papéis de Trabalho

Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os itens a seguir. A documentação de auditoria é um registro que pode ser utilizado na avaliação do desempenho dos profissionais de auditoria e de provas, caso haja processos administrativos e judiciais contra esses profissionais.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Os papéis de trabalho incluídos no arquivo corrente, onde devem ser mantidos indefinidamente, incluem o resumo dos princípios contábeis utilizados pelo cliente e os manuais do plano de contas e de procedimentos.

• C. Certo
• E. Errado

Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, objetivos e elaborados de forma sistemática e racional e podem ser destinados a:

I – Atender as Normas Brasileiras de Contabilidade.

II – Servir como fundamentação do parecer.

III – Orientar o trabalho do auditor, servindo como guia e meio de controle durante a execução da auditoria.

IV – Controlar o trabalho da equipe técnica que desenvolveu os trabalhos de auditoria.

V – Comprovar pelo parecer as correções do trabalho a ser executado.

Estão corretas:

• A.

  I, II, IV e V.

• B.

  I, II, III.

• C.

  I, III, IV e V.

• D.

  II, III, IV e V.

Na definição do escopo de auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados. Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O termo materialidade, em auditoria, consiste na

• A.

  aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas.

• B.

  classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria.

• C.

  classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que se possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais.

• D.

  definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.

• E.

  definição de um limite aceitável relacionado à capacitação técnica de cada membro da equipe de auditoria, eximindo o trabalho de todo risco que possa impactar significativamente o patrimônio da empresa.

Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO

• A.

  as atas das reuniões de assembleia geral extraordinária.

• B.

  as cópias do estatuto ou contrato social da empresa.

• C.

  os manuais de procedimentos internos.

• D.

  a legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada.

• E.

  a revisão analítica das contas contábeis.

De acordo com uma das normas de auditoria, o auditor deve elaborar papéis de trabalho que suportem sua opinião para emissão do parecer final. Os papéis de trabalho representam a(o)

• A.

  marca e a metodologia da equipe de auditoria responsável pelo trabalho.

• B.

  autorização prévia da alta administração para realização da auditoria.

• C.

  dever de cada membro da equipe de auditoria dentro do trabalho realizado.

• D.

  registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução da auditoria.

• E.

  controle e gerenciamento dos riscos inerentes ao processo de auditoria.

Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)

• A.

  procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.

• B.

  fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada processo.

• C.

  nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.

• D.

  perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.

• E.

  normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.

Julgue os próximos itens, referentes aos diversos aspectos do trabalho de auditoria no setor público.

Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do departamento de auditoria que os elaborou, não podendo, em nenhuma hipótese, ser apresentados a terceiros.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Não deve constar desses documentos o juízo do auditor acerca das questões significativas, que serão apresentadas no relatório de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de

• A.

  papéis-espelho.

• B.

  registros de riscos de auditoria.

• C.

  papéis de trabalho.

• D.

  registros de planejamento de auditoria.

• E.

  quadro sinótico de auditoria.