Questões sobre Papéis de Trabalho

Os papéis de trabalho são ferramentas muito valiosas durante a execução do processo de auditoria, pois são os documentos que

• A. evidenciam e suportam a conclusão do auditor, além de representar a garantia quanto à integridade, à exatidão e à qualidade dos procedimentos realizados e resultados gerados.
• B. evidenciam a efetiva aquisição dos serviços de auditoria frente aos órgãos reguladores e fiscalizadores.
• C. comprovam a experiência técnica dos auditores que estão executando um determinado trabalho.
• D. relatam o papel a ser exercido pelos membros da equipe de auditores quanto às especificidades do trabalho.
• E. comprovam a independência da equipe de auditoria em relação à alta administração da empresa.

O documento de trabalho que contém a relação dos procedimentos de auditoria que serão executados, o responsável pela execução de cada procedimento e uma coluna para inserção de referências e comentários é denominado

• A. controle de trabalho.
• B. programa de trabalho.
• C. relatório de auditoria.
• D. ponto de auditoria.
• E. parecer conclusivo.

Quanto aos papéis de trabalho de auditoria interna, considere as seguintes afirmativas:

1. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

2. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

3. Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• B. Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
• C. Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são

• A. de propriedade da empresa ou órgão auditado.
• B. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
• C. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
• D. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
• E. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.

Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:

• A.

  a auditoria sem papel (ou paperless) consiste em um novo conceito de auditoria, rompendo com todos os aspectos inerentes à auditoria tradicional.

• B.

  todos os objetivos e atributos relativos aos papéis de trabalho tradicionais permanecem válidos nos registros das auditorias automatizadas.

• C.

  por não serem considerados fonte primária, os dados arquivados por meio de scanner não podem ser utilizados como papéis de trabalho.

• D.

  apenas profissionais com formação específica podem auditar papéis de trabalho obtidos por meio de transferência eletrônica de dados.

• E.

  as informações obtidas em meio magnético serão consideradas válidas apenas depois de impressas e autenticadas em cartório.

Em conformidade com as técnicas de auditoria, quando um auditor, ao longo da realização dos trabalhos, consulta o contrato social de uma empresa, está consultando um papel de trabalho classificado, quanto à forma de arquivo, como

• A.

  folha sustentatória.

• B.

  folha mestra.

• C.

  papel permanente.

• D.

  papel corrente.

• E.

  papel analítico.

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

O papel de trabalho referente ao registro de verificações sem impactos trata do registro das anormalidades quando os exames não identificam impactos. Quanto maior for o número de folhas de registro preenchidas sem impactos, maior será a eficiência do programa.

• C. Certo
• E. Errado

Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:

• A.

  importância da evidência de auditoria obtida.

• B.

  tamanho e complexidade da entidade auditada.

• C.

  riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.

• D.

  natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.

• E.

  volume dos recursos das transações auditadas.

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Se a administração da entidade auditada recusar-se a fornecer a carta de responsabilidade, o parecer emitido pelo auditor não deverá conter opinião sobre demonstrativos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os papéis de trabalho devem registrar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria aplicados, e o relatório final de execução da auditoria deve descrever os resultados e as conclusões da evidência da auditoria.

• C. Certo
• E. Errado