Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Com relação a diretrizes, princípios, conceitos e normas técnicas para a atuação do sistema de controle interno, julgue os itens que se seguem.

A contratação de uma empresa privada de auditoria para a apuração de possível irregularidade no âmbito de determinada unidade administrativa caracteriza uma forma de fiscalização denominada compartilhada, em que a responsabilidade pela execução do serviço é assumida conjuntamente pela administração e pela contratada.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes.

Em relação ao ciclo entre a preparação da folha de pagamentos e o respectivo pagamento, é recomendável que as pessoas que elaboram a folha sejam as mesmas que procedem à entrega aos beneficiários dos envelopes com o numerário e que, sendo o caso, as pessoas que assinam os cheques sejam as mesmas que expedem a comunicação/autorização ao banco para crédito aos beneficiários.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes.

A avaliação de riscos é um dos aspectos contemplados pela estrutura de controle interno. A resposta ao risco considera não apenas as hipóteses de sua eliminação ou redução, mas também as de sua aceitação ou compartilhamento.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes.

A caracterização de uma deficiência significativa de controle não é de competência nem responsabilidade do auditor, dependendo exclusivamente do julgamento dos administradores e responsáveis pela governança da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes. Para fins de controle administrativo, a auditoria geral e permanente é preferível à parcial e específica. A auditoria destinada a acautelar os interesses de acionistas e investidores em geral normalmente já abrange o controle administrativo. O caráter geral e permanente é mais eficaz na prevenção de erros e dissuasão de fraudes.

• C. Certo
• E. Errado

São princípios fundamentais dos controles internos:

• A.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a contratação de auditoria externa.

• B.

  a revisão integral dos procedimentos; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• C.

  o confronto dos ativos com os registros; a existência de manuais de rotinas internas; o acesso limitado aos ativos, a existência de um conselho fiscal; a segregação de funções e e a contratação de auditoria externa.

• D.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• E.

  a revisão dos procedimentos; o acesso limitado aos passivos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar

I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, suficientemente competentes para assumir o trabalho.

II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em relação ao ambiente de controle interno e seus pontos de vista sobre interpretações agressivas ou inadequadas de normas contábeis.

III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho.

• A. Todas estão corretas.
• B. Apenas I e II estão corretas.
• C. Apenas II e III estão erradas.
• D. Somente a III está correta.
• E. Todas estão erradas.

É correto afirmar que o:

• A.

  risco de auditoria independe do planejamento eficaz dos trabalhos a serem desenvolvidos na entidade.

• B.

  risco de detecção aumenta quando se utilizam técnicas de amostragem adequadas para aplicação de testes substantivos em um grande número de itens auditados.

• C.

  risco inerente em auditoria é sempre o mesmo qualquer que seja a atividade da entidade e as classes de transações e saldos que serão examinados pelo auditor.

• D.

  risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.

• E.

  processo da auditoria independente não sofre limitações inerentes ao próprio trabalho a ser desenvolvido e, portanto, não há risco de auditoria.

A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita

• A. por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria.
• B. somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não tenha participado do trabalho.
• C. após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.
• D. somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as qualificações requisitadas.
• E. também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações necessárias.

De acordo com a legislação vigente, risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

• A.

  julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade.

• B.

  desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos.

• C.

  considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada.

• D.

  considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe.

• E.

  avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe.