Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Ao selecionar os itens nas condições estabelecidas na questão anterior, o auditor identificou dois desvios. Dessa forma, pode-se afirmar que o nível de segurança apresentado é

• A. alto.
• B. baixo.
• C. moderado.
• D. sem segurança.
• E. ponderado.

O Planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto afirmar que

• A. compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
• B. não considera como os fatores relevantes na execução dos trabalhos, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos.
• C. documenta os programas de trabalho informalmente preparados, detalhando-se o que for necessário para complicar os procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
• D. objetiva estabelecer de forma detalhada todas as etapas a serem desenvolvidas no trabalho anual de auditoria, definido pela experiência do auditor em empresas semelhantes à empresa auditada.

O objetivo geral dos controles internos administrativos é evitar a ocorrência de impropriedades e irregularidades, por meio dos princípios e instrumentos próprios. Em relação aos objetivos específicos a serem atingidos, NÃO representa um destes objetivos:

• A.

  Salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e assegurar a legitimidade do passivo.

• B.

  Observar as normas legais, instruções normativas, estatutos e regimentos.

• C.

  Evitar o cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas antieconômicas e fraudes.

• D.

  Assegurar a aderência das atividades às diretrizes, planos, normas e procedimentos da unidade/entidade.

• E.

  Definir o controle como um instrumento de correção dos atos de gestão do administrador público.

De acordo com as normas de auditoria, a deficiência de controle interno existe quando

• A.

  a falta de controle impede o auditor de comunicar aos responsáveis pela governança e à administração outros assuntos sobre controle interno que o auditor tenha identificado durante a auditoria.

• B.

  há falta de controle ou o controle é planejado, implementado ou operado, de tal forma que não consegue prevenir ou detectar e corrigir, tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis.

• C.

  o auditor deixa de comunicar, tempestivamente, por escrito, as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança.

• D.

  a auditoria incluiu a consideração do controle interno relevante para a elaboração das demonstrações contábeis com a finalidade de planejar procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.

A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião isoladamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se

• A. falha de controle interno.
• B. risco de auditoria.
• C. amarração do sistema.
• D. risco de oportunidade.
• E. risco de planejamento.

O risco de amostragem a que está sujeito o auditor nos testes substantivos denomina-se

• A. subavaliação da confiabilidade interna.
• B. superavaliação dos controles.
• C. rejeição incorreta.
• D. relevância comparada.
• E. estratificação seletiva.

Para obter razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento, o Auditor independente de demonstrações contábeis aplica testes:

• A. de abrangência.
• B. substantivos.
• C. de revisão analítica.
• D. de observância.
• E. de conferência de cálculos.

A respeito de métodos, técnicas, procedimentos e instrumentos de controle, julgue os itens que se seguem. A autorização, a execução, o controle e a contabilização das compras governamentais devem ser realizados preferencialmente por um mesmo setor, com o objetivo de aprimorar os resultados do controle interno da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

O risco de auditoria é uma função dos riscos de

• A.

  detecção e de controle acionário.

• B.

  fraude e de formação profissional.

• C.

  materialidade e de independência profissional.

• D.

  julgamento e de confidencialidade.

• E.

  distorção relevante e de detecção.

Dentre as limitações inerentes dos controles internos, EXCLUI-SE a

• A.

  possibilidade de erros e equívocos humanos.

• B.

  possibilidade de conluio para contornar as normas.

• C.

  burla por administradores.

• D.

  falha nos sistemas de informações tecnológicas.

• E.

  eficácia do desenho do processo.