Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Com referência ao trabalho e às responsabilidades do auditor, conforme previsto na legislação nacional que trata do tema, julgue os itens subsequentes.

Constitui risco de auditoria a possibilidade de que ocorra e não possa ser evitada ou detectada, em tempo hábil, uma distorção relevante em registros contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança em relação ao cumprimento e efetivo funcionamento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração.

• C. Certo
• E. Errado

A possibilidade de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante denomina-se

• A.

  casualidade de distorção.

• B.

  incidente de relevância.

• C.

  erro in loco.

• D.

  risco de auditoria.

• E.

  fato externo.

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

A circunstância de que os procedimentos executados pelo auditor, a fim de reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não acusem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, é denominado risco

• A.

  de contingências.

• B.

  operacional.

• C.

  inerente.

• D.

  substantivo.

• E.

  de detecção.

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

A auditoria operacional efetuada pelo órgão de controle interno

• A.

  tem por finalidade o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente.

• B.

  compreende o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto.

• C.

  objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da entidade auditada ou a ela confiados.

• D.

  consiste em avaliar as ações gerenciais das unidades ou entidades da administração pública, programas de governo, projetos, atividades, ou segmentos destes, com a finalidade de emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade.

• E.

  tem por objetivo atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade auditada, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

Os testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes

• A.

  de observância.

• B.

  de revisão analítica.

• C.

  substantivos.

• D.

  de aderência.

• E.

  formais de contingência.

• A.

  trabalho realizado pelo Comitê de Auditoria

• B.

  planejamento de trabalho da Auditoria Externa

• C.

  planejamento do trabalho da Auditoria Interna

• D.

  relatório emitido pela Auditoria Interna

• E.

  procedimentos dos auditores independentes

Os riscos de Auditoria Interna dizem respeito, diretamente, à atuação do auditor e, principalmente, à grande probabilidade de ele emitir opinião sobre a adequabilidade de procedimentos e demonstrações contábeis sem se aperceber dos possíveis erros contidos. Tais erros estão relacionados à possibilidade de que objetivos não sejam alcançados. Consequentemente, o auditor deve estar sempre atento aos riscos e, mais especificamente, à avaliação da fase mais adequada para fazer essa análise. No que se refere à melhor fase para analisar os riscos de Auditoria, considere as afirmativas a seguir.

I - A fase de elaboração dos programas e papéis de trabalho constitui momento ideal para a análise de riscos.

II - A fase de execução da análise e avaliação dos controles internos é propícia para a análise de riscos de Auditoria.

III - A fase de planejamento dos trabalhos de Auditoria é adequada para a análise de riscos.

É correto o que se afirma em

• A.

  I, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  III, apenas.

• D.

  II e III, apenas.

• E.

  I, II e III.

• A.

  19,9%

• B.

  22,4%

• C.

  35,0%

• D.

  62,8%

• E.

  65,0%

Ao final de cada exercício social, as Companhias devem elaborar algumas demonstrações financeiras, exprimindo, com clareza, a situação patrimonial e as mutações ocorridas no exercício, dentre as quais estão as demonstrações de fluxo de caixa, que podem ser elaboradas pelos métodos direto ou indireto. Uma das necessidades para elaboração da demonstração do fluxo de caixa pelo método indireto é

• A. classificar detalhadamente os recebimentos de clientes, incluindo arrendatários e concessionárias.
• B. classificar os recebimentos e pagamentos de juros e dividendos para efeitos de aumento ou redução no capital circulante líquido do exercício.
• C. remover do resultado final do exercício todos os juros pagos referentes à utilização de capital de terceiros.
• D. remover do lucro líquido todas as alocações no resultado de eventos que podem ser caixa no futuro e os diferimentos de transações que foram caixa no passado.
• E. verificar se todas as origens e a aplicação dos recursos foram apontadas para o aumento ou a redução do capital circulante líquido.