Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Qual é o conceito da materialidade em um universo de riscos?

• A.

  Valor relativo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, formalmente minimizado em um determinado contexto.

• B.

  Importância relativa ou inexpressiva do valor ou do volume dos recursos envolvidos, isoladamente ou em determinado contexto.

• C.

  Valor relativo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, isoladamente ou em determinado contexto.

• D.

  Importância relativa ou representativa do valor ou do volume dos recursos envolvidos, isoladamente ou em determinado contexto.

• E.

  Valor inexpressivo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, isoladamente ou em determinado contexto.

Acerca do processo de controles internos, julgue os itens a seguir. Colegiados constituídos majoritariamente por membros externos à entidade prejudicam os trabalhos do conselho de administração e do comitê de auditoria, uma vez que membros externos são alheios à cultura da organização e interagem pouco com a entidade e seus empregados.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale o que não constitui objetivo do controle interno:

• A.

  assegurar, nas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, sua exatidão, confiabilidade, integridade e oportunidade;

• B.

  antecipar-se, preventivamente, ao cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas anti-econômicas e fraudes;

• C.

  apreciar as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado, mediante parecer prévio, que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento;

• D.

  salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e assegurar a legitimidade do passivo;

Quanto aos diferentes tipos de riscos associados a entidades de previdência complementar, julgue os itens a seguir. O risco de subscrição de entidade aberta de previdência complementar consiste na possibilidade de ocorrência de perdas compatíveis com as expectativas associadas às bases utilizadas para cálculo de prêmios, contribuições, quotas e provisões técnicas.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem. Para prevenir a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo, é recomendável que as instituições atentem especialmente para operações de investidores não residentes constituídos sob a forma de trusts e sociedades com títulos ao portador.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem. Nos fundos de investimentos, dada a variedade de estruturas permitidas, existe o risco de uma operação envolver lavagem de dinheiro ou financiamento do terrorismo, o que requer a adoção de procedimentos com vista ao aperfeiçoamento do controle prévio. Assim, recomenda-se que a realização de várias aplicações, com valores muito diferentes e em intervalos regulares de tempo, em contas de investimentos em fundos seja comunicada ao COAF.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à parte geral do manual de auditoria do TCDF, julgue os itens que se seguem. Em auditoria de recursos externos, na condição de auditores independentes, após prévio credenciamento do TCDF junto a organismo internacional, será emitido parecer sobre as informações de crédito ou de cooperação, momento em que o sistema de controle interno também será avaliado.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos documentos, à execução e ao planejamento de auditoria. Memorandos, fotos ou desenhos obtidos durante inspeção ou observação na realização da auditoria, que sejam suficientes, relevantes e convincentes à comprovação da conclusão atingida, serão classificados como evidências físicas do tipo positivo, obtidas pelo auditor como fonte, e representarão uma prova primária.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos documentos, à execução e ao planejamento de auditoria. Após a definição do perfil da equipe de auditoria, têm início as atividades para elaboração do planejamento de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Conforme o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, quando do planejamento da auditoria, o auditor tem como principais objetivos a serem atingidos, EXCETO:

• A.

  Obter maior cooperação do pessoal da empresa.

• B.

  Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.

• C.

  Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.

• D.

  Obter maior cooperação das pessoas externas, quanto à natureza e amplitude dos testes.