Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.

• A. Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado.
• B. Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
• C. Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado.
• D. Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
• E. Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas consolidadas da gestão.

O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis.
• B. Estimar a significância dos riscos.
• C. Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos.
• D. Decidir sobre ações em resposta aos riscos.
• E. Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.

Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. A época em que devem ser realizados os procedimentos de auditoria é determinada a partir da avaliação do sistema de controle interno da empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. O conluio de funcionários é uma ação que limita a eficácia da segregação de funções como instrumento de controle interno.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência aos relatórios de auditoria contábil, julgue os itens subsecutivos. Se a evidência obtida pelo auditor for apropriada e suficiente, mas as demonstrações contábeis apresentarem distorções relevantes, o julgamento em relação à disseminação generalizada dos efeitos ou possíveis efeitos dessas distorções definirá se a opinião a ser emitida pelo auditor será adversa ou com ressalva.

• C. Certo
• E. Errado

No que tange ao planejamento de auditoria, julgue os itens subsequentes. O planejamento de uma auditoria inicia-se somente com a concretização do contrato de serviço de auditoria, encerrando-se no momento em que o auditor independente estabelecer que os trabalhos preliminares estejam completos.

• C. Certo
• E. Errado

No que tange ao planejamento de auditoria, julgue os itens subsequentes. No planejamento da auditoria, o auditor independente julga a magnitude das distorções consideradas relevantes para, entre outras finalidades, determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a controles internos, julgue o próximo item. Controles internos apropriados são essenciais para assegurar a confiabilidade das informações contábeis. A contabilidade, por sua vez, é indispensável como instrumento de controle administrativo e como fator capaz de orientar adequadamente os usuários das informações.

• C. Certo
• E. Errado

Na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve:

• A.

  emitir uma carta de representação a fim de trazer conforto e confiança à organização.

• B.

  estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir detecção de distorções relevantes.

• C.

  emitir parecer de abstenção de opinião a fim de evidenciar as incertezas relevantes referente ao negócio da empresa.

• D.

  estabelecer junto ao instituto dos auditores externos e independentes a relevância, a complexidade do serviço e os custos dos serviços a executar

• E.

  verificar e avaliar junto ao Conselho Estadual de Contabilidade a necessidade de rodízio de auditor responsável pela realização dos serviços, de modo a resguardar a independência do auditor responsável pela execução dos serviços.

Acerca do processo de controles internos, julgue os itens a seguir. O monitoramento é um processo de avaliação da qualidade do desempenho dos controles internos ao longo do tempo. Com apoio em serviços de atendimento a usuários ou em ouvidorias, os escalões superiores da administração podem tomar conhecimento de falhas na execução de serviços inerentes às finalidades da entidade e providenciar sua correção ou revisão.

• C. Certo
• E. Errado