Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

O risco que o auditor corre por considerar, como resultado de uma amostra que suporte sua conclusão, que o saldo de uma rubrica contábil está relevantemente incorreto, quando de fato não está, é denominado:

• A. Risco de Aceitação Incorreta
• B. Risco de Subavaliação de Confiabilidade
• C. Risco de Rejeição Incorreta
• D. Risco de Superavaliação de Confiabilidade
• E. Risco de Estratificação da Amostra

O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho do Analista de Finanças e Controle – AFC, denomina-se:

• A. Programa de Auditoria
• B. Programa de Controle
• C. Relatório de Auditoria
• D. Plano de Amostragem
• E. Plano de Exames Documentais

Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar:

• A.

  a estrutura do sistema contábil adotada pela administração e a eficácia dos controles internos adotados.

• B.

  a estrutura funcional da entidade e a eficiência dos controles internos mantidos pela sua administração.

• C.

  a aderência à estrutura conceitual básica de contabilidade e a eficácia dos procedimentos adotados.

• D.

  o ambiente de controle existente na entidade e os procedimentos de controle adotados pela administração.

• E.

  o tamanho e complexidade das atividades da entidade e os procedimentos definidos pela administração.

O risco de auditoria significa:

• A.

  a probabilidade de o auditor vir a expressar uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.

• B.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.

• C.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• D.

  a probabilidade de o auditor vir a expressar um parecer com ressalva sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• E.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis que mereçam apenas um parágrafo de ênfase.

Um trabalho pioneiro de auditoria de demonstrações contábeis em uma entidade requer alguns procedimentos específicos de planejamento. Assinale a opção que não representa um desses procedimentos.

• A.

  Exame das adequações dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual.

• B.

  Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

• C.

  Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.

• D.

  Identificação de eventos relevantes subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não revelados.

• E.

  Conhecimento detalhado do sistema contábil e de controle interno da entidade, em operação no exercício anterior.

Um funcionário da entidade auditada, em conluio com o fornecedor, realizou pagamentos por serviços não prestados. Esse fato:

• A.

  constitui uma limitação inerente dos sistemas de controles internos.

• B.

  será detectado nos exames de auditoria de "circularização" de fornecedores.

• C.

  será detectado nos exames de auditoria de pagamentos subseqüentes.

• D.

  será detectado no acompanhamento do inventário físico de estoques.

• E.

  constitui uma das hipóteses de emissão de parecer com ressalva.

Assinale a opção que não representa um fator importante na avaliação dos controles internos do ciclo de vendas e contas a receber, para a auditoria de demonstrações contábeis.

• A. Análise de crédito anterior ao faturamento.
• B.

  Segregação de funções de vendas e análise de crédito.

• C. Aprovação formal dos descontos concedidos.
• D. Conferência independente dos pedidos de vendas.
• E. Acompanhamento independente das metas de vendas.

Quando não há controles internos projetados para registrar uma transação contábil relevante, o auditor independente de demonstrações contábeis está incorrendo no risco

• A. de Detecção
• B. Inerente
• C. de Controle
• D. Controlável
• E. Absoluto

Assinale a opção que não representa um fator importante que deve ser considerado no planejamento dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.

• A.

  Uso dos trabalhos de outros auditores independentes.

• B.

  Existência de entidades associadas e partes relacionadas.

• C.

  Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.

• D.

  Conhecimento detalhado das práticas contábeis da entidade.

• E.

  Utilização compulsória de métodos de amostragem estatística.

A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada:

• A.

  Risco de controle

• B.

  Risco de detecção

• C.

  Risco inerente

• D.

  Risco de auditoria

• E.

  Risco sistêmico