Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Os controles internos, quanto à tempestividade, ao momento de atuação, são classificados como:

• A. preventivos, concomitantes e subsequentes
• B. preventivos, substantivos e corretivos
• C. detectivos, concomitantes e analíticos
• D. detectivos, substantivos e subsequentes

O risco de auditoria é uma função dos riscos de:

• A. fraude e quantidade de erro
• B. distorção relevante e de detecção
• C. imagem e prestação de contas
• D. responsabilização e transparência

Risco de auditoria é o risco de que

• A. o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
• B. os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
• C. os procedimentos inadequadamente executados pelo auditor para a condução da auditoria a um nível aceitável e, também, não apresente condições de evidenciar e detectar operações que envolvam riscos que possam ser caracterizadas como relevantes.
• D. o auditor apresente sua opinião de auditoria de forma contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações contábeis sobre as quais possua apenas conhecimento superficial.
• E. o auditor expresse sua opinião de auditoria de forma superficial sobre distorções nas demonstrações contábeis.

Representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa:

• A. sistemas informatizados.
• B. controles internos.
• C. manuais de procedimentos.
• D. políticas e procedimentos.
• E. organização e métodos.

As deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deverão ser comunicadas apropriadamente

• A. às autoridades, por se tratar de riscos que impactam a arrecadação de tributos.
• B. à CVM e aos órgão competentes, além de à alta administração da empresa.
• C. aos responsáveis pela governança e à administração.
• D. às secretarias da receita federal e estaduais.
• E. somente ao sócio da auditoria.

Analise as afirmações abaixo:

I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

II. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

III. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

Assinale a correta:

• A. Apenas a alternativa II está correta.
• B. As alternativas I e II estão corretas.
• C. Todas as alternativas estão corretas.
• D. Apenas a alternativa I está correta.

O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as seguintes finalidades:

I. Avaliar o cumprimento das metas previstas na Lei de Diretrizes Orçamentárias, a execução dos programas de governo.

II. Avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária nos órgãos e nas entidades da Administração Pública Federal.

III. Apoiar o controle interno no exercício de sua missão institucional.

• A. Todas as alternativas estão incorretas
• B. Apenas as alternativas I e II estão corretas.
• C. Todas as alternativas estão corretas.
• D. Apenas a alternativa I está correta.

Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consistem dois componentes, no nível das afirmações:

• A. risco inerente e risco de controle.
• B. risco real e risco material.
• C. risco suficiente e risco legal
• D. risco subsistente e risco insubsistente.
• E. risco de inconsistências e risco de imaterialidade.

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os usuários atendam as exigências a seguir, exceto:

• A. possuam conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência.
• B. entendam que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.
• C. reconheçam as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros.
• D. tomem decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
• E. identifiquem e avaliem os riscos de distorção relevante para fornecer ao auditor.

O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:

I - o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de amostras da entidade.

II - o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

III - a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

IV - a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

V - o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos em andamento, semelhantes ou relacionados.

Estão corretos os itens:

• A. I, II e III.
• B. I, III e IV.
• C. I, III e V.
• D. II, III e IV.
• E. II, IV e V.