Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Técnicas de checklists, questionários e fluxogramas correspondem a metodologias de avaliação do controle interno.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Para assegurar que o sistema de controle interno seja efetivo, as instituições devem implementar ações de monitoramento.

• C. Certo
• E. Errado

Compreende(m) os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Trata-se

• A.

  da fase final de execução dos trabalhos para emissão do parecer técnico.

• B.

  do planejamento dos trabalhos.

• C.

  dos procedimentos de auditoria.

• D.

  da documentação dos trabalhos de auditoria.

• E.

  do relatório de recomendações.

Oplano de auditoria deve incluir:

• A. natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, de conformidade com as normas de auditoria, e de resposta aos riscos.
• B. composição da equipe e evidências da capacitação técnica, do treinamento continuado e da revisão entre os pares.
• C. carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e os trabalhos executados em cada entidade a fim de garantir o rodízio de auditores.
• D. os detalhamentos dos testes de auditoria realizados, incluindo data de realização, alterações posteriores e as cópias dos documentos obtidos junto ao cliente.
• E. programa de treinamentos capaz de instruir os auditores sobre a avaliação de risco e os procedimentos a serem realizados em resposta aos riscos e às circunstâncias que determinam a perda da independência.

Por solicitação do auditor, a administração examinou uma classe de transações, saldos contábeis ou divulgação e corrigiu distorções que foram detectadas. Nessas circunstâncias, o auditor:

• A. praticouumato proibido por lei e regulamento.
• B. deve declarar no parecer que o ato da administração foi em desacordo com a ética profissional.
• C. deve executar procedimentos adicionais para determinar se continua havendo distorções.
• D. agiu sem a independência profissional necessária à sua função.
• E. deve considerar que as distorções foram sanadas emsua avaliação das demonstrações.

Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.

Risco é a certeza da ocorrência de qualquer fato interno ou externo que possa afetar o alcance de objetivos organizacionais.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

A definição clara dos objetivos organizacionais é a base para implantação do componente avaliação de riscos.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

De acordo com um princípio estabelecido pelo COSO, todos os riscos identificados ao longo das ações relacionadas ao componente avaliação de riscos devem ser gerenciados.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

Se uma organização estiver envolvida com a mitigação de riscos, então ela deverá estabelecer e implantar ações para que os riscos sejam eliminados.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

A identificação e avaliação de mudanças que possam impactar significativamente os controles internos da organização são princípios relacionados ao ambiente de controle.

• C. Certo
• E. Errado