Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela empresa, o auditor deverá

• A.

  considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo que tenha razão para crer no contrário.

• B.

  confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos meios disponibilizados pela empresa emissora.

• C.

  considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.

• D.

  suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.

• E.

  fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.

Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a

• A.

  integridade dos trabalhos executados.

• B.

  competência técnica nas análises e avaliações.

• C.

  postura mental independente.

• D.

  subjetividade na aplicação dos procedimentos.

• E.

  confidencialidade das informações.

O auditor pode

• A.

  realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.

• B.

  trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.

• C.

  exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.

• D.

  executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.

• E.

  ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.

No processo de auditoria, para emissão de relatório, devese obter

• A.

  documentação mínima que suporte o processo de auditoria independente, sem a necessidade de confirmação da fidedignidade dos documentos, ainda que haja indícios de fraude.

• B.

  confirmação dos eventos, dentro do processo de revisão analítica, limitando-se a revisão dos documentos selecionados por amostra estatística, independentemente do nível de risco oferecido.

• C.

  evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria a um nível aceitável baixo.

• D.

  confirmação de que as demonstrações contábeis não apresentam quaisquer níveis de fraude ou erro.

• E.

  confirmação do risco inerente da entidade, que é igual para todas as classes relacionadas de transações apresentadas nas demonstrações contábeis.

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

I. O saldo da conta Bancos C/Movimento estava superior

II. Na conta de Estoques, não deram baixa do custo de

III. Na conta de Duplicatas a Receber, constava uma

IV. Na conta de Imposto de Renda a Recolher estava

• A.

  14.450,00.

• B.

  13.750,00.

• C.

  12.850,00.

• D.

  6.450,00.

• E.

  5.750,00.

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

Na auditoria de investimentos (participações societárias permanentes), dentre os procedimentos mencionados nas alternativas abaixo, relacionados à aplicação do método da equivalência patrimonial (MEP), aquele que deve ser considerado INCORRETO pelo auditor é:

• A.

  Registro da participação da investidora no lucro da investida como resultado da investidora.

• B.

  Recebimento de dividendos contabilizados como receita na investidora.

• C.

  Avaliação pelo MEP de investimentos em empresas que sejam controladas ou coligadas da investidora.

• D.

  Registro de ágio por rentabilidade futura quando a investidora adquire ações da investida por um valor superior ao seu valor justo, quando este último for igual ao valor patrimonial das ações.

• E.

  Exclusão do lucro da investida, decorrente da venda de ativos para a investidora, do valor do investimento avaliado pelo MEP, quando o lucro não for considerado realizado.

O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor

• A.

  relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.

• B.

  suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.

• C.

  comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

• D.

  informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.

• E.

  encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.

O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria

• A.

  inventário.

• B.

  segregação.

• C.

  inspeção.

• D.

  amostragem.

• E.

  circularização.

No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:

• A.

  financeiro, financeiro e financeiro.

• B.

  financeiro, operacional e financeiro.

• C.

  financeiro, operacional e operacional.

• D.

  operacional, financeiro e operacional.

• E.

  operacional, operacional e operacional.

Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que:

I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão.

II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor.

III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros.

É correto o que se afirma APENAS em

• A.

  II e III.

• B.

  II.

• C.

  I.

• D.

  III.

• E.

  I e II.