Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

A empresa Clean S.A. modificou as demonstrações contábeis publicadas. A administração não tomou as medidas necessárias para assegurar que todas as pessoas que tinham recebido as demonstrações contábeis anteriormente divulgadas tivessem acesso às novas, limitando-se a divulgar em seu site. O auditor entendeu que deveria modificar seu parecer, mas a administração não aceitou. Nesse caso, o auditor

• A.

  não tem nenhum procedimento a fazer, uma vez que as demonstrações contábeis publicadas não são as que serviram para o trabalho de auditoria, podendo ele justificar com os papéis de trabalho.

• B.

  deverá informar à administração que poderá tomar medidas para impedir que seu parecer seja utilizado por terceiros, resguardando seus direitos e obrigações legais.

• C.

  deverá comunicar tal ocorrência diretamente ao mercado e aos órgãos competentes, mesmo que a empresa não seja informada de que ele tomará essas providências.

• D.

  só deverá se manifestar se estiver no período entre a data do encerramento das demonstrações contábeis e a publicação, não sendo responsável por eventos ocorridos após a publicação.

• E.

  deverá refazer os trabalhos, complementando-os, sendo que o parecer dentro dessas circunstâncias se torna nulo.

O auditor externo, ao se deparar com algum passivo que represente para a empresa uma incerteza relevante, deve emitir parecer

• A.

  com ressalva e limitação de escopo do trabalho.

• B.

  sem ressalva e com limitação de escopo do trabalho.

• C.

  adverso, evidenciando a incerteza constatada.

• D.

  sem ressalva e com parágrafo adicional de ênfase.

• E.

  com negativa de opinião e limitação de escopo.

Em um processo de análise de riscos em TI, uma avaliação da vulnerabilidade depende das avaliações

• A.

  do risco e dos controles.

• B.

  do ativo e dos controles.

• C.

  do ativo e das ameaças.

• D.

  das ameaças e das contramedidas.

• E.

  dos controles e do risco residual.

Na relação entre risco de auditoria e relevância,

I. quanto maior o risco, maior será o valor estabelecido como nível de relevância.

II. quanto maior a relevância de um item, menor é a possibilidade de ele não ser selecionado para teste.

III. o auditor deve selecionar o item que será examinado para diminuir o risco.

Está correto o que se afirma em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, apenas.

• C.

  I e II, apenas.

• D.

  I e III, apenas.

• E.

  II e III, apenas.

O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda. Esses evento representa um risco de

• A.

  controle.

• B.

  contabilidade.

• C.

  negócio.

• D.

  detecção.

• E.

  processo.

O auditor, ao escolher as notas fiscais a serem examinadas, determinou que fossem separadas as notas com último dígito representado pelo número cinco. Esse procedimento representa uma seleção

• A.

  casual.

• B.

  sistemática.

• C.

  aleatória.

• D.

  direcionada.

• E.

  geométrica.

Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da

• A.

  publicidade.

• B.

  legitimidade.

• C.

  legalidade.

• D.

  impessoalidade.

• E.

  economicidade.

A carta de responsabilidade da administração é um documento que compõe os papéis de auditoria. Dessa forma, NÃO seria seu objetivo

• A.

  impedir que o auditor possa ser processado societária ou criminalmente.

• B. delimitar as responsabilidades do auditor independente e da administração.
• C.

  dar maior credibilidade às informações verbais recebidas durante a auditoria.

• D.

  dar garantia ao auditor independente quanto às suas responsabilidades, após a publicação das demonstrações.

• E.

  atender as normas de auditoria independente.

Políticas, procedimentos, práticas e estruturas organizacionais desenvolvidas para dar razoável garantia de que os objetivos do negócio serão alcançados e que os eventos indesejáveis serão prevenidos ou detectados e corrigidos definem o conceito de

• A.

  controle.

• B.

  objetivo de controle.

• C.

  técnica de auditoria.

• D.

  processo de auditoria.

• E.

  governança de TI ou corporativa.

NÃO se trata de uma conformidade normalmente já incluída no arquivo de auditoria, cuja documentação em separado seja desnecessária,

• A.

  o plano de auditoria.

• B.

  o julgamento significativo do auditor.

• C.

  a carta de contratação de auditoria.

• D.

  o parecer do auditor com ressalva.

• E.

  a ata de reunião com a participação do responsável pelo trabalho de auditoria.