Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

No ano calendário de 2007, os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial devem ser aplicados a contas que registrem

• A.

  a importação de bens do imobilizado em andamento.

• B.

  o capital social subscrito e integralizado.

• C.

  os investimentos temporários em ações negociados em Bolsas de Valores.

• D.

  o capital social autorizado e o subscrito.

• E.

  os investimentos permanentes e relevantes em controladas.

Analise as afirmações a seguir, relativas aos papéis de trabalho da auditoria:

I. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria.

II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

 III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma ser postos à disposição da entidade.

 IV. Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual.

 Está correto o que se afirma SOMENTE em

• A.

  I e II.

• B.

  I e III.

• C.

  II e III.

• D.

  II e IV.

• E.

  III e IV.

Em relação às normas e procedimentos de auditoria considere:

I. Os papéis de trabalho devem ser preparados manualmente e quando o auditor utilizar softwares desenvolvidos para microcomputadores deve ter autorização especial para aceitação destes papéis de trabalho.

II. O procedimento mais comum utilizado para confirmação da existência física dos ativos fixos da empresa é o teste de circularização.

III. O relatório do auditor deve conter opiniões isentas, suas análises devem se ater aos dados e informações levantadas, seu parecer deve ser imparcial, objetivo e sucinto.

Está correto o que se afirma em

• A.

  I e II, apenas.

• B.

  I, II e III.

• C.

  I, apenas.

• D.

  II, apenas.

• E.

  III, apenas.

Na aplicação dos testes de observância e substantivos, a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas, é considerado um procedimento técnico básico de

• A.

  investigação e confirmação.

• B.

  revisão analítica.

• C.

  observação.

• D.

  inspeção.

• E.

  cálculo.

Na elaboração do roteiro de monitoramento de uma auditoria operacional, o auditor deverá considerar

• A.

  o plano de ação, o grupo de contato e o relatório de impacto da auditoria.

• B.

  os procedimentos, os testes e o tamanho da entidade.

• C.

  os testes, a carta de responsabilidade da administração e o parecer.

• D.

  a organização do trabalho, os controles internos e o contrato de auditoria.

• E.

  o planejamento, a análise do risco e o plano de contingências.

Em conformidade com as normas de Ética do INCOSAI, considere:

I. Quando o auditor dedicar-se a atividades políticas deve se afastar das atividades profissionais, ainda que tenha certeza de que o fato não afetará o seu desempenho e a imparcialidade de suas decisões e obrigações profissionais.

 II. O auditor pode prestar serviços à empresa auditada, desde que não gere conflitos de interesses com os trabalhos de auditoria.

 III. Os auditores deverão proteger sua independência, evitar qualquer possibilidade de conflito de interesses e o recebimento de quaisquer gratificação ou remuneração que deixem em dúvida sua independência.

 Está correto o que se afirma em

• A.

  III, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  II e III, apenas.

• D.

  I, II e III.

• E.

  I, apenas.

E m relação aos testes de auditoria, é correto afirmar que

• A.

  os procedimentos de revisão analítica constituem um dos tipos dos testes de observância.

• B.

  a revisão dos cálculos da equivalência patrimonial em participações societárias permanentes é um dos tipos dos testes substantivos.

• C.

  a inspeção física do caixa da entidade auditada é um dos tipos dos testes de observância.

• D.

  os testes substantivos têm como objetivo verificar a existência, exatidão e validade das informações pro duzidas pelo sistema de controle interno da entidade.

• E.

  os testes de observância têm como objetivo averiguar a existência, a ocorrência, a abrangência e correta mensuração dos bens, direitos e obrigações da entidade.

Os procedimentos de auditoria constituem-se no conjunto de

• A.

  métodos contábeis e financeiros que permitem ao auditor confirmar ou provar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

• B.

  técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

• C.

  conceitos que permitem ao auditor obter comprovações de que as demonstrações contábeis auditadas correspondem ao registro de todos os fatos contábeis praticados pela empresa.

• D.

  princípios que permitem ao auditor obter informações indicativas e completas para fundamentar sua posição sobre as demonstrações contábeis auditadas.

• E.

  normas e leis que permitem ao auditor certificar-se de que as demonstrações contábeis auditadas estão em sua totalidade corretas.

Os dados relativos a saldos de contas ou classe de transações que também mostram caminhos para avaliar procedimentos ou aderência aos controles internos ou ainda, exatificação de valores, denominam-se

• A. interações de dados internos.
• B. unidades de testes.
• C. populações contábeis.
• D. ponderações de valores.
• E. variáveis de populações.

O auditor ao estabelecer uma amostra confiável NÃO deverá levar em consideração o

• A.

  tamanho da amostra.

• B.

  risco inerente.

• C.

  erro tolerável.

• D.

  erro esperado.

• E.

  risco da amostra.