Questões de Auditoria da Fundação Carlos Chagas (FCC)

O relatório de auditoria interna deve abordar, diversos aspectos, EXCETO

• A. comparação do desempenho da auditada com o da concorrência.
• B. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
• C. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
• D. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
• E. a metodologia adotada.

Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância, que visam a avaliação da capacidade e efetividade dos controles internos, e dos quais fazem parte

• A. testes de detalhes.
• B. procedimentos analíticos.
• C. confirmação de saldos.
• D. inspeção.
• E. recalculo.

Os procedimentos de auditoria incluem as seguintes etapas: planejamento, avaliação do sistema de controle interno, elaboração de papéis de trabalho, avaliação dos riscos de auditoria, elaboração dos programas de trabalho, aplicação de testes de controle e procedimentos substantivos, elaboração de relatórios e emissão do relatório ou certificado. Um achado passa de indício à evidência, quando atender aos requisitos de suficiente e completo, pertinente ao tema e diretamente relacionados com o achado, sendo a evidência precedida dos atributos de

• A. condição, caráter, capacidade de colateral.
• B. legalidade, afetividade, legitimidade e afetação.
• C. inspeção, observação, recalculo e reexecução.
• D. condição, critério, causa e consequência.
• E. contagem, confirmação, conferência e confronto com registros auxiliares.

Em uma organização está sendo realizada uma avaliação do processo de gestão, no que se refere a seus diversos aspectos, tais como governança corporativa, gestão de riscos e procedimentos de aderência a normas regulatórias, apontando eventuais desvios e vulnerabilidades às quais a organização está sujeita. Essa avaliação é típica da auditoria

• A. independente.
• B. externa.
• C. interna.
• D. de condição.
• E. de efeito.

Por meio da auditoria dos acessos à rede interna da empresa via rede sem fio wi-fi, descobriu-se que existe possibilidade de captura do sinal de rede fora do ambiente da empresa (na área do entorno da edificação da empresa). O auditor emitiu um parecer com base nessa informação, apontando que distorções em dados da contabilidade foram causados por acessos não autorizados via wi-fi, embora não houvesse comprovação técnica de tal ocorrência. Nesse caso o auditor está correndo um risco de

• A. auditoria.
• B. abuso de avaliação.
• C. legalidade.
• D. fraude.
• E. complexidade.

O planejamento de procedimentos adicionais de auditoria de sistemas de informação contábeis deve considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações, incluindo:

I. o risco inerente às características particulares da classe de transações eletrônicas e seus dados.

II. obter evidência de auditoria para determinar se os controles estão operando eficazmente.

III. obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto menor for a avaliação de risco do auditor.

IV. o esgotamento da análise dos riscos avaliados de distorção relevante no nível de afirmações.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. II e IV.
• B. II e III.
• C. III e IV.
• D. I e III.
• E. I e II.

Um auditor coletou relatórios produzidos por um analista de banco de dados aplicando SQL para verificar se ainda existe configuração de liberação de acesso de pessoas desligadas da empresa aos sistemas de informação. Esses relatórios são considerados

• A. papéis de trabalho da auditoria.
• B. pareceres da auditoria.
• C. fatos geradores.
• D. procedimentos de auditoria.
• E. relatórios finais.

A firma de auditoria UAXM − Auditores Independentes foi contratada para realizar a auditoria das demonstrações contábeis referente ao exercício de 2014, de determinada empresa estatal do Estado. Finalizados os trabalhos de auditoria, o Auditor deve formar uma opinião e emitir o relatório. O Auditor expressa uma opinião não modificada quando

• A. obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.
• B. não obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião, mas conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas.
• C. conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura do relatório financeiro aplicável.
• D. obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
• E. não obtém evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

Determinado servidor do Tribunal de Contas foi designado para realizar trabalhos de auditoria governamental em determinada entidade do setor público. Segundo as Normas de Auditoria Governamental − NAGs, a execução destes trabalhos NÃO inclui

• A. a avaliação de controles, eventos, operações e transações.
• B. o exame de registro e documentos.
• C. a obtenção da opinião do ente auditado.
• D. a documentação das informações em meio eletrônico ou físico.
• E. a identificação dos responsáveis pelos prejuízos apurados, quando houver.

A área de TI de uma empresa está passando por uma auditoria que objetiva avaliar os processos de Governança, com o objetivo de se atuar tempestivamente sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos da unidade organizacional, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da missão institucional da Companhia. Essa auditoria é classificada como de espécie

• A. interventiva.
• B. de acompanhamento da gestão.
• C. de inspeção.
• D. especial.
• E. integrativa.